企业公司所得税汇算的清缴注意事项介绍.ppt

企业所得税汇算清缴注意事项介绍; 做好企业所得税申报，首先应建立规范的会计核算制度，保证会计核算数据的完整和真实。其次，年末要认真做好会计决算，对投资收益、公允价值变动收益、预收帐款的收入确认、负债中预提费用列支等做好会计处理，准确编制会计年报，为做好所得税申报打下基础。 下面从收入、扣除、税收优惠、纳税调整、核定征收、其他等方面对企业所得税汇算清缴时应注意的事项进行介绍。 ;一、收入类;营业收入与应纳税所得额; 3.当所得税年度申报收入合计大于流转税年度申报收入合计时，应注意： ① 是否存在“主营业务收入”、“其他业务收入”、“视同销售收入”等未按规定申报销售（营业）收入缴纳流转税等情况。 ② 造成两者不相符的其他原因。;公允价值变动收益与应纳税所得额;主营业务收入与应纳税所得额（一般企业）;其他业务利润与应纳税所得额（一般企业）;营业外收入与应纳税所得额（一般企业）;投资收益与应纳税所得额 ;利润总额与应纳税所得额 ;二、扣除类; 主营业务成本与应纳税所得额;营业外支出与应纳税所得额;企业固定资产盘亏与应纳税所得额;企业固定资产盘亏与应纳税所得额;处置固定资产净损失与应纳税所得额;处置固定资产净损失与应纳税所得额;处置固定资产净损失与应纳税所得额;出售无形资产损失与应纳税所得额;出售无形资产损失与应纳税所得额;债务重组损失与应纳税所得额;债务重组损失与应纳税所得额;债务重组损失与应纳税所得额;罚款支出与应纳税所得额;罚款支出与应纳税所得额;非常损失与应纳税所得额;非常损失与应纳税所得额;捐赠支出与应纳税所得额;捐赠支出与应纳税所得额;捐赠支出与应纳税所得额 ;其他支出与应纳税所得额 ;其他支出与应纳税所得额 ;销售（营业）费用与应纳税所得额 ;销售（营业）费用与应纳税所得额 ;管理费用与应纳税所得额 ;管理费用与应纳税所得额 ;财务费用与应纳税所得额 ;三、税收优惠类与应纳税所得额之间应注意;三、税收优惠类与应纳税所得额之间应注意;三、税收优惠类与应纳税所得额之间应注意;三、税收优惠类与应纳税所得额之间应注意;三、税收优惠类与应纳税所得额之间应注意;三、税收优惠类与应纳税所得额之间应注意 ;三、税收优惠类与应纳税所得额之间应注意;三、税收优惠类与应纳税所得额之间应注意;三、税收优惠类与应纳税所得额之间应注意;三、税收优惠类与应纳税所得额之间应注意;四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意;四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意;四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意;四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意;四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意;四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意;四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意;四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意;四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意;四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意;四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意;四、纳税调整类与应纳税所得额之间应注意;五、其他类与应纳税所得额之间应注意;五、其他类与应纳税所得额之间应注意;五、其他类与应纳税所得额之间应注意;五、其他类与应纳税所得额之间应注意;五、其他类与应纳税所得额之间应注意;五、其他类与应纳税所得额之间应注意;五、其他类与应纳税所得额之间???注意;五、其他类与应纳税所得额之间应注意;六、核定征收企业应注意;六、核定征收企业 ;六、核定征收企业 ;六、核定征收企业 ;六、核定征收企业 ;六、核定征收企业 ;六、核定征收企业 ;六、核定征收企业 ; 谢 谢