电讯连锁有限公司审计监察部规范管理手册实用.doc

电讯连锁有限公司 审 计 监 察 部 规 范 管 理 手 册 誓词 我们将时刻准备着 为了弘扬我们忠爱的事业 敢为人先 勇创一流 我们将时刻铭记着 志存高远 脚踏实地 以诚为本 以德为先 为把自己培养成为一名 高素质的人 而不懈奋斗 目录 一、部门职能………………………………………………4 二、组织架构………………………………………………5 三、岗位职责………………………………………………5 四、程序性文件……………………………………………10 审计工作程序…………………………………………10 监察工作程序…………………………………………20 五、作业指导书……………………………………………24 ㈠㈡ 2．岗位责任： （1）协助拟写岗位分工方面的审计监察工作程序； （2）制订审计监察课题方面的审计监察工作计划； （3）实施有关分工负责项目、审计监察专业课题的具体审计监察工作； （4）负责审计外勤工作的布署与实施，搞好审计内勤的协调； （5）搜集分工负责方面的审计监察工作证据； （6）拟写项目审计监察报告； （7）完成上级交办的其他工作。 3、任职资格： （1）财会类或审计类大专以上学历； （2）有1年以上相关工作经验，具有会计或审计方面的专业特长； （3）熟悉财务会计、审计工作； （4）有较强的文字写作能力、专业判断能力； （5）有较好的沟通协调能力； （6）有优秀的语言表达能力； （7）品行优良，精力充沛，综合素质佳； （8）熟练操作电脑和使用财务软件。 （三）审计监察员岗位职责 1．直接上级：审计监察部经理 2．岗位责任： （1）协助拟写岗位分工方面的审计监察工作程序； （2）制订分工负责方面的审计监察工作计划； （3）实施有关分工负责项目的具体审计监察工作； （4）搜集分工负责方面的审计监察工作证据； （5）拟写项目审计监察报告； （6）完成上级交办的其他工作。 3、任职资格： （1）财会类或审计类大专以上学历； （2）有1年以上相关工作经验； （3）熟悉财务会计、审计工作； （4）有较强的文字写作能力； （5）有较好的沟通协调能力； （6）有优秀的语言表达能力； （7）品行优良，精力充沛，综合素质佳； （8）熟练操作电脑和使用财务软件。 四、程序文件 审 计 工 作 程 序 第一章 总 则 第一条 为保证公司资产、负债和损益的真实、准确、完整和安全、有效，加强对会计核算和财务管理的监督，检查各公司各级各部门是否认真贯彻公司的经营决策、方针、计划和各项规章程序，并且对实现经营目标的可能性、真实性进行评价，根据公司管理和发展的要求，结合公司的实际情况，特制定本程序。 第二条 审计具有监督、管理、评价和鉴证的职能。 第三条 本公司各级各部门都有义务接受审计部门的调查，积极配合审计部门的工作。 第四条 公司审计部门必须保持审计工作的独立性、客观性和公允性，贯彻独立性原则；政策性原则；客观性原则；群众性原则；重点性原则。 第五条 审计部门有权定期或不定期地开展审计工作。灵活机动地运用各种审计方式，采取各种审计检查审计调查和审计分析的方法。 第六条 审计工作计划的制定建立在评价内部控制程序的基础上，根据公司的具体要求，由审计监察部经理统一部署，报总裁审批。接受总裁的委派对突发性或重大性事件进行突击审计。 第七条 审计的各类按内容可分财务审计、经济效益审计和法纪审计；按时间可分为事前审计、事中审计和事后审计；按范围可分为全部审计和局部审计；按方式可分为报送审计、就地审计、派出审计、联合审计和委托审计，按计划性可分为计划内审计和计划外审计。 第八条 审计方式可根据工作需要，分别采取报送审计或就地审计。对重大支出项目同时采用事前 、事中和事后审计。 第二章 审计工作权限 第九条 审计监察部在总裁的直接领导下开展工作。 第十条 审计监察部经总裁的授权可以行使以下职权： 1、有权检查公司的会议凭证、账簿、报表、决算、资金财产、查阅有关文件、资料，有权调阅会计档案，审查会计电算化程序及形成的账套文件、报表文件、分析文件。 2、有权参加被审的各级各部门的有关会议。 3、有权对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料，被审单位和有关人员必须积极配合，不得设置任何障碍。 4、有权制止和责成被审单位纠正一切非法开支，重大问题向总裁汇报并按总裁批示办理。 5、有权对严重违反财经纪律和严重失职造成重大经济损失的人员向总裁提出追究当事人行政、刑事责任的建议。 6、有权揭露打击、陷害、报复审计人员的错误行为。 7、对阻挠、破坏审计的各级各部门和个人有权采取封存账册和冻结资财等必要手段，并