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第7章 个人所得税法 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 学习目标 知识目标： 了解我国个人所得税的发展情况以及征收个人所得税的现实意义； 掌握个人所得税纳税人身份的判定、征税项目、费用扣除标准； 掌握个人所得税的优惠政策； 掌握个人所得税的征收管理。 技能目标： 正确确定并计算个人所得税的应纳税额。 能力目标： 能根据确定的应纳税额及征管法的有关规定，分析纳税人的偷税行为，进行税务处理。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 7.1 个人所得税基础理论 7.2 个人所得税基本法律 7.3 个人所得税计算与征收收 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 7.1 个人所得税基础理论 7.1.1 个人所得税的概念 7.1.2 个人所得税的立法原则与作用 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 7.1.1 个人所得税的概念 7.1.1.1 个人所得税的定义 个人所得税，是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。它是国家参与纳税个人收入分配的重要手段。目前，世界上已有140多个国家开征了个人所得税。 7.1.1.2 个人所得税的由来及发展 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 7.1.2 个人所得税的立法原则与作用 7.1.2.1 个人所得税的立法原则 我国个人所得税的立法原则是内外一致、适当调节、合理负担。 7.1.2.2 个人所得税的特点与作用 1. 税基广阔 2. 稳定经济 3. 调节收入 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 7.2 个人所得税基本法律 7.2.1 个人所得税纳税人 7.2.2 个人所得税的征税范围 7.2.3 个人所得税税率 7.2.4 个人所得税的优惠政策 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 7.2.1 个人所得税纳税人 7.2.1.1 居民纳税人与非居民纳税人的划分标准 我国个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税义务人可分为居民纳税人和非居民纳税人两类。居民纳税人承担无限纳税义务，应该就其来源于中国境内、境外的所得向中国政府纳税；非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得向中国政府纳税。 7.2.1.2 扣缴义务人 为便于征收管理、源泉控制税源，我国个人所得税实行自行申报和源泉扣缴相结合的征收办法。对除个体工商业户生产经营所得以外的其他各项应税所得，其应纳的个人所得税，均以支付单位或个人为扣缴义务人。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 7.2.2 个人所得税的征税范围 7.2.2.1 应税所得的项目 1. 工资、薪金所得 2. 个体工商户的生产、经营所得 3. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 4. 劳务报酬所得 5. 稿酬所得 6. 特许权使用费所得 7. 财产租赁所得 8. 财产转让所得 9