集团费用管理制度的.doc

**集团有限公司 费用管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强公司费用管理，控制费用合理开支，提高经济效益，实现费用管理的规范化和程序化，特制定本制度。 第二条 本制度中的费用主要指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用、经营费用及财务费用。 第三条 公司费用采用归口管理、预算管理和额度管理相结合的办法进行管理。公共费用实行“谁使用，谁负担”的原则在使用部门分摊。费用开支严格执行先审批，后报销的原则。 第四条 费用的管辖范围及标准将随着公司组织机构、管理职能及人员增减情况的变化而适时调整。 第五条 本制度适用于集团公司及在京下属公司。外埠下属公司可根据本公司实际情况制定费用管理制度，报集团公司审批后方可执行。 第二章 费用的归口管理 第六条 为便于费用的日常控制和考核，公司根据组织管理结构实行归口管理制度。根据费用性质及业务发生情况，公司授权有关部门为费用的归口管理部门。 费用管理归口部门明细: 部 门 费 用 种 类 办公室 办公用品、办公耗材、印刷费、办公租赁费、公办设施修理费、汽车费（油费、路桥停车费、各种规费、年检费、保养维修费等）、差旅费、财产保险费（不含房产）、商标注册费、公司注册登记费、公司年检费、通讯费、会议费、招待费等。 人力资源部 管理人员工资、奖金、职工福利、职工失业保险、职工养老保险、医疗保险、职工招聘及培训经费、劳保费等。 商业发展部 宣传广告费、印刷费等。 财务部 折旧费、各类税金、低值易耗品摊销、无形资产摊销、审计费等。 企业管理部 诉讼费、咨询费等。 资金部 银行顾问费、银行服务费、资产评估费、利息、房产保险费等。 物业公司 物业管理费（水电费、取暖费、绿化费、保安费、保洁费等）、设备维保费、消防费、绿化租摆费等。 招商部 库房费用、招商费用等。 项目发展部 项目前期调研、评估、设计费用、外埠工程管理费等。 第七条 公司对管理费用建立各级、各部门的归口管理责任制。 1. 费用发生部门的职责： 1.1 根据公司年度工作计划、本部门工作计划、公司费用开支标准，参照本部门上年实际，编制本部门费用预算报归口管理部门。 1.2 按照审批后的费用预算进行预算分解，建立费用支出台账，合理控制费用开支。 1.3 定期向归口管理部门提交预算执行情况及差异原因分析报告。 2. 费用归口管理部门的职责： 2.1 汇总并审查各费用发生部门编制的费用预算，综合平衡后提出费用预算建议。 2.2 制定公司归口费用管理的相应管理实施细则，并监督执行。 2.3 搜集、综合各类相关信息，比较费用开支与预算的差异并分析原因，制定或调整所管费用的开支标准。 3. 公司财务部门的职责： 3.1 准确进行费用的核算和分析，按月公布费用的开支情况。 3.2 按照预算批复和相关费用管理制度对费用的开支进行监督、检查和控制。 3.3 收集、汇总公司各部门费用发生情况，分析实际发生与预算的差异原因，提出改进措施。 第三章 费用的预算管理 第八条 公司费用开支均列入预算管理范畴，实行预算总额控制，且各单位所属可控费用为本单位业绩考核指标。 第九条 预算管理具体实施： 1. 费用使用部门定期编制年度费用总预算，并将各项指标逐月分解，控制使用。 2. 财务部在已核准的费用预算内办理报销业务。任何无预算或超预算的费用均不得在未授权变更预算的前提下继续开支。如因工作需要变更预算时，应按规定程序取得预算变更的批准。 3. 预算外费用应先在年度总预算内的各项费用间进行调整，并向财务部提交《预算外费用调整表》。 4. 新增重大项目，或预算外费用金额较大，超过年度总预算范畴需追加预算的，需向预算管理部门提交《追加预算审批表》，按年度预算审批程序进行审批。 5. 财务部建立统一格式的《费用报销台账》，对报支的费用逐笔登记，以便各部门查询本部门的费用使用情况。 6. 月末财务部需将各单位费用预算执行情况进行汇总分析，通报各费用管理部门。一个考核期结束后，将各项费用的预算执行情况报企业管理部和人力资源部，作为考核依据。 第四章 费用的额度管理 第十条 费用的额度是指某些费用所规定的可以使用的数量范围，超过额度部分不予报销。 第十一条 额度管理的费用及标准： 1. 差旅费。包括外埠出差、市内出差、工作外派和境外出差时所发生的在途交通费、出差生活补贴、住宿费、出差城市的市内交通费等费用支出。 额度标准与具体实施详见《差旅费支出标准的规定》。 2. 业务招待费。是指接待客人而产生的支出，包括餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等。 额度标准与具体实施详见《业务招待费支出标准的规定》。 3. 办公费。是指因日常工作需要而购买的办公用品及其他办公性消耗材料。如购纸笔产生的费用、