第4章 重要性与风险的导向审计.pptVIP

第4章 重要性;第一节 重要性的概念;重要性的概念 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。 重要性水平的本意是对谁而言？ 实际由谁来决定？ ;二、重要性原则的一般考虑;三、重要性概念运用的步骤;不同阶段对重要性水平的考虑;四、 重要性的初步判断;财务报表的重要性;认定层次的重要性;重要性的两个层次（数量考虑）的作用;报表层次重要性水平的确定;确定财务报表重要性时应考虑的因素; 认定层次重要性水平的确定 ;分配的方法与不分配的方法;交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平;五、评价结果时对重要性的考虑;重要性概念运用的步骤;与初步判断比较;尚未更正错报的汇总数;评价尚未更正错报汇总数的影响;第二节 风险??向审计模式;审计模式发展的三阶段;审计期望差距;风险基础审计产生的背景;风险基础审计的特点;制度基础审计与风险基础审计的比较;第三节　审计风险的概念;一、审计风险的含义;客户的经营风险因素 与财务报告舞弊性关的风险因素 以前年度审计的结果 首次接受业务vs. 多次接受业务 关联方 非经常性业务 判断 – 正确记录账户余额与交易 资产被挪用的可能性;经营风险对审计风险的影响;二、审计风险的分类;三、审计风险的组成要素;重大错报风险;控制风险;检查风险;计划的检查风险;环境风险;影响可接受审计风险的因素;审计风险的可接受水平越低，重要性水平越低。 审计师对于个别账户需进行更多的测试。;发生错误的可能性——账户交易层;第二节　审计风险的概念;第四节 重要性与审计风险关系;各风险要素与审计证据的关系;不同阶段检查风险的运用;报表与账户与交易层次的审计风险;审计风险、重要性与审计证据;审计风险与法律责任的关系;审计失败、审计风险、经营失败;注册会计师方面的责任;如何区分普通过失与重大过失;;本章小结;米特公司审计风险案例1;米特公司审计风险案例2;米特公司审计风险案例3;第二次作业;谢谢！