风险评估结果汇总表的.pdfVIP

terence@ 内部控制与全面风险管理俱乐部 天健华证中洲 被审计单位： A 公司 索引号： 0382 项目： 风险评估结果汇总表 财务报表截止日/期间： 20X6 年度 编制： 王五 复核： 日期： 20X6 年 12 月31 日 日期： 风险评估结果汇总表 编制说明： 本工作底稿用于记录了解被审计单位及其环境中识别的重大错报风险及应对方案，由以下四张表格组成： （一）识别的重大错报风险汇总表 （二）财务报表层次风险应对方案表 （三）特别风险（认定层次）应对措施及结果汇总表 （四）对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵） 第 1 页 共 10 页 开放•分享•共赢 第 1 页，共 10页 呆瓜梁山伯工作室 terence@ 内部控制与全面风险管理俱乐部 天健华证中洲 被审计单位： A 公司 索引号： 0382 项目： 风险评估结果汇总表 财务报表截止日/期间： 20X6 年度 编制： 王五 复核： 日期： 20X6 年 12 月31 日 日期： 风险评估结果汇总表 一、识别的重大错报风险汇总表 简 识别的重大错报风险 索引 属于财务 是否属 是否属于仅通过 受影响的交易类别、账户余额和 码 号 报表层次 于特别 实质性程序无法 列报认定 还是认定 风险 应对的重大错报 层次 风险 公司管理层缺乏诚信；公司最终控制人为自然人， 0341 是（与舞 MS1 公司盈利等情况与个人利益关系紧密；融资压力。 财务报表层 弊相关） 是 N/A 次 财务指标异常变动--扭亏为盈 0341 是（与舞 应收账款、长期股权投资减值、应付 MS2 认定层次 弊相关） 否 账款、预收账款、营业收入、营业成 本、管理费用、销售费用、财务费用 MS3 影响持续经营，进而引发舞弊风险： 0341 财务报表层 是（与舞 是 N/A （1）主要产品之一技术水平未达到国际水平，竞 次 弊相关） 争力下降 （2 ）主业之一受宏观调控影响，市场可能萎缩 MS4 实际控制人为自然人，股改已完成，过了限售期 0341 财务报表层 是（与舞 是 N/A 后可全流动，如果实际控制人计划减持股份，可 次 弊相关） 能对企业业绩将有特别需求，以配合二级市场的 行动。 MS5 可能存在提前确认