第4章银行往来调节表练习题试卷.doc

第4章　　银行往来调节表 题1 庄娜娜的企业的银行账户余额如下： 银行结单余额，2012年7月31日 $12,345 （贷） 现金簿（银行存款栏）余额，2012年7月31日 $38,086 （借） 下列事项尚未记入现金簿： (i) 一张收自销货债务人、面额 $5,000的支票被银行退回，原因是该债务人的户口结 余不足。 (ii) 该月的银行手续费为 $120。 (iii) 在该月，透过定期支付指示支付的款项如下： 保险费 $1,220 租金 $2,600 (iv) 2012年7月20日，一名销货债务人直接把一张面额 $3,900的支票存入企业的银行账户。 其他数据： (v) 一张在2012年7月31日存入银行账户、面额 $2,500的支票并未列示在银行结单上。 (vi) 2011年7月31日，总额 $23,000的期票仍然放在企业的钱箱内，但有关款项已经在现金簿内列作银行存款。 下列企业发出的支票尚未兑现： 支票号码 金额 445216 $991 445217 $1,371 445218 $2,635 (viii) 在现金簿内，一笔以支票缴付的款项 $4,321被记录为 $4,123。 作业要求： 在不调整现金簿的情况下，编制2012年7月31日以银行结单余额开始的银行往来调节表。 (6分) 答案： 庄娜娜 银行往来调节表 于2012年7月31日 0.5 $ $ 银行结单余额 12,345 0.5 加 拒付支票 (i) 5,000 0.5 银行手续费 (ii) 120 0.5 定期支付指示 — 保险费 (iii) 1,220 0.5 租金 (iii) 2,600 0.5 未贷记支票 (v) 2,500 0.5 期票 (vi) 23,000 0.5 簿记错误 ($4,321 – $4,123) (viii) 198 34,638 0.5 46,983 减 贷项转账 (iv) 3,900 0.5 未兑现支票 ($991 + $1,371 + $2,635) (vii) 4,997 (8,897 ) 0.5 现金簿余额 38,086 0.5 题2 2011年9月30日，李花花的企业的银行账户有贷方余额 $33,220，这余额与同日的银行结单余额$19,997不相等。经调查后，企业发现下列事项： (i) 在该月，企业发出面额分别为 $350、$600和 $2,100的支票，这些支票在月底尚未兑现。 (ii) 2011年9月30日，银行透过定期支付指示缴付办公室租金 $13,300。这事项尚未记录在现金簿内。 (iii) 2011年9月29日，企业的东主从个人银行账户直接转账 $11,200到企业的银行账户。这事项尚未记录在现金簿内。 (iv) 一名销货债务人直接把款项 $340存入企业的银行账户。这事项列示在银行结单内，但尚未记录在现金簿内。 (v) 2011年9月30日，一笔 $900的款项存入银行，但这事项尚未贷记在企业的账户内。 (vi) 一张发给区艾拔、面额 $3,880的支票正确记录在银行结单上，但在企业的账册内被记录为$3,180。 (vii) 企业收到的一张面额 $7,122的支票误记入现金簿的贷方，金额并误记为 $7,211。 (viii) 由于加总错误的缘故，现金簿的借方总额多计了 $800。 作业要求： (a) 试更新现金簿。 (4分) (b) 编制报表，并列出正确的标题，以展示更新后的现金簿与银行结单余额之间的差异。 (2分) 答案： (a) 现金簿 银行存款 银行存款 2011年 $ 2011年 $ 9月 30日 资本((贷项转账 (iii) 11,200 9月 30日 余额承上 33,220 0.5 0.5 9月 30日 应收帐款((贷项转账 (iv) 340 9月 30日 租金((定期支付指示 (ii) 13,300 0.5 0.5 9月 30日 被错误地记录在贷方、金额有 9月 30日 区艾拔((记入错误金额 (vi) 700 0.5 误的支票 (vii) ($7,122 + $7,211) 14,333 9月 30日 现金簿的借方余额多计 800 0.5 0.5 9月 30日 余额转下 22,147 0.5 48,020 48,020 (b) 李花花 银行往来调节表 于2011年9月30日 $ 调整后的现金簿余额 (22,147 ) 0.5 加　未兑现支票 ($350 + $600 + $2,1