1第一章市场经济与财政职能研究.ppt

第四节 财政职能 财政职能是财政客观具有的功能或能力，也就是财政“该干什么“的问题； 市场机制有效时，财政要“无为而治“，否则“越位”； 市场机制无效时，财政要“尽力而为”，否则“缺位”。 一、资源配置职能 定义。该职能 存在的主要根据 是外部经济性， 国家需要矫正 1.外部成本极大的，法律手段强 行禁止，如制毒、贩毒、吸毒等 2.内部成本 很低、外 部成本很 高，比如 卷烟，“重 税－－高 价”机制 3.内部收益 较低，外部 收益较高， 如农产品， 减免税手 段。 5.外部收益很 大，但毫无内 部收益，如纯 公共品，财政 全额拨款弥 补。 4.外部效益较 高，内部效益 为负数的，如 高等教育，“ 低价－－补 贴”机制。 2009年5月1日调整后的烟产品消费税税目税率表 税目　 税率　 征收环节　 烟　 　 　 　1.卷烟　 　 　 （1）甲类卷烟　 56%加0.003元/支　 生产环节　 （调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））　 （2）乙类卷烟　 36%加0.003元/支　 生产环节　 （调拨价70元（不含增值税）/条以下）　 商业批发　 5%　 批发环节　 2.雪茄　 36%　 生产环节　 3.烟丝　 30%　 生产环节 0 Q P D S1 S2 Q1 P1 P2 (a)外部成本极大的经济行为 (b)外部成本较大的经济行为 0 Q P D S1 S2 Q1 P1 P2 P3 (c)外部效益较大的经济行为 (d)毫无内部收益的经济行为 0 Q P D1 S Q1 P1 P2 D2 Q2 P3 0 Q P D S Q1 P1 P2 Q2 二、经济稳定和发展职能 该职能的定义。财政总量调节职能。产生于市场机制的经济波动的缺陷。 该职能是财政政策的主要实施依据； 逆对经济风向，熨平波动力量是主要作用方式； 调整收支结余方向与数额是主要作用手段； 调节需求为主，也适当调节供给是主要着力点。 该职能在我国财政职能体系中处在不断上升之中。 经济稳定是与发展和充分就业相联系的经济稳定。 该职能主要通过自动稳定和自觉调节两个方式实现。 (一)“自动稳定器” 财政分配的某些方面能够自动逆对经济风向，减缓经济波动，无需政府有意操作。国家防范经济波动的第一条防线。但整体作用也是有限的。——萨缪尔逊 1.累进税制——作用:调节税收收入水平；反向调节个人可支配收入。 T G GDP GDP1 GDP2 GDP3 TG 累进税制的自动稳定功能举例 工资薪金所得税表 级次 级距 税率% 速算扣除数 1 1-1500 3 0 2 1500-4500 10 105 3 4500-9000 20 555 4 9000-35000 25 1005 5 35000-55000 30 2755 6 55000-80000 35 5505 7 80000以上 45 13505 分析： 当经济发展过热时，需求明显大于供给，企业产品供不应求，人们的收入增加，工资薪金收入适用更高的税率，财政个人所得税税收收入增加。这刚好和经济过热时期，应该加大财政收入，减少财政支出，降低需求规模，促进供求重新平衡，控制经济过热发展的财政收支方向相一致，即累进税制自动达到逆对经济风向的调节作用。 当经济萎缩时，供给明显大于需求，企业产品积压，人们的收入减少，工资薪金收入适用较低的税率，甚至不纳税，财政个人所得税税收收入减少。这刚好和经济衰退时期，应该加大财政支出，减少财政收入，刺激需求增长，促进供求重新平衡，推动经济走出低迷的财政收支方向相一致，即累进税制自动达到逆对经济风向的调节作用。 累进税制的调节效果的决定因素： ----财政总收入集中率高低； 即财政收入占GDP比重的高低 ----累进税收入占财政收入比重高低； 即具有累进性质的税收收入（如：工资薪金所得税税收收入）占财政收入的比重 ----累进税制本身设计情况 如：税率的高低、级距的大小 （二）转移支付制度 国家财政对一些特殊人群的无偿补助。主要是贫穷救济制度（低保制度）和失业救济制度。 转移支付调节效果的主要影响因素： 财政支出占GDP比例高低； 具有自动稳定功能的转移支付支出占总支出的比重高低； 转移支付制度本身的内部结构 转移支付的自动调节功能举例 资料：政府规定最低生活保障线，人均生活费收入低于此线，由财政全额补足。如：天津城镇最低生活保障线为450元（农村250元），即若天津每个家庭人均生活费收入低于此线，则由财政全额补足。 当经济发展过热时，人们收入增长，最低生活保障线以下的人减少，财政转移支付减少，财政支出减少，即自动地在经济过热时促使财政支出减少，抑制经济过热趋势。 当经济萎缩时，人们收入减少，最低生活保障线以下的人增多，财政转移支付增