第 05章 流动资产投资管理.doc

第五章 流动资产投资管理 复 习 思 考 题 1、简要说明企业持有现金的原因及现金管理的目标，并说明企业为什么要以短期有价证券作为现金的替代品？ 2、简述应收账款的功能与成本，并由此确定企业应收账款管理的目标。 3、什么是信用政策，它包括哪些内容？ 4、如何运用“5C”系统对客户的信用品质进行评价？ 5、试分析企业放宽信用政策的利弊。 6、简述存货的功能与成本，并由此确定企业存货管理的目标。 7、什么是存货的ABC分类控制法？ABC类存货分类的标准是什么？ 8、什么是存货的经济订货批量？如何确定？ 练 习 题 一、判断题 1、现金管理的基本目标是加速现金回收，减缓现金支出。 2、确定现金最佳持有量的存货模式在企业实践中运用非常广泛。 3、短期有价证券可作为现金的替代品。T 4、企业投资于短期有价证券的收益通常高于现金。T 5、应收账款管理的目标是尽量减少应收账款的占用额。 6、企业提供赊销在扩大销售的同时，也会增加企业成本。T 7、信用政策是购销双方协商确定的。 8、企业通常倾向于制定较严格的信用政策，这样可以减少坏账损失。 9、企业应当积极采取各种措施进行收账，才能减少企业的损失。 10、在无商业折扣的情况下，确定经济订货批量不需考虑存货的采购成本。T 11、在有商业折扣的情况下，确定经济订货批量不需考虑存货的采购成本。 12、采用警戒线法、双箱法对存货进行控制，均是为了控制订货点。 T 13、允许的坏账损失率越低，说明企业的信用标准越严。T 14、一般而言，企业存货需要量与企业的生产经营规模成正比，与存货周转速度成反比。 T 15、信用条件2 /20，N/40表示客户在40天内付款，可以享受2%的现金折扣。 16、现金折扣即商业折扣，是企业常用的促销手段。 17、在ABC分类控制法中，通常将重要的少数存货归为C类存货。 18、存货管理的目标是尽量加速存货的周转速度，在任何情况下，存货的周转速度总是越快越好。 19、应收账款的成本高低与平均收账期长短密切相关，平均收账期越长，应收账款的成本越低。 20、现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升T 21、一般而言，资产的流动性越高，其获利能力就越强。 二、单项选择题 1、现金管理的基本目标是：C A、保证企业各项开支所需 B、尽量减少现金开支 C、持有维持企业正常经营所需的较少数额的现金 D、编制现金收支计划并严格执行 2、下列各项中，不属于现金短缺成本的是：A A、企业持存现金所丧失的投资收益 B、企业由于现金短缺不能及时购买原材料而导致生产中断 C、企业由于现金短缺不能按时偿债而导致企业信誉下降 D、企业由于现金短缺而丧失现金折扣优惠 3、应收账款管理的目标是：B A、尽快收回款项，使应收账款余额降到最低 B、权衡应收账款投资的收益和成本，确定合理的信用政策，提高投资收益 C、提高信用标准，尽量不提供商业信用 D、提供比较好的信用条件，以扩大销售 4、企业制定的信用条件的内容不包括：A A、允许的坏账损失率 B、现金折扣率 C、享受现金折扣的期限 D、获得商业信用的最长期限 5、某客户购入价值50000元的商品时，取得了信用条件为“2/10，1/20，N/40”的商业信用，该客户选择在第20天付款，其支付的款项为：B A、49000元 B、49500元 C、50000元 D、40000元 6、所有商业信用中必不可少的信用条件是：D A、商业折扣率 B、现金折扣率 C、折扣期限 D、信用期限 7、企业不能将应收账款占用的资金用于其他投资而丧失的收益，称之为应收账款的：B A、管理成本 B、机会成本 C、坏账损失 D、短缺成本 8、用来反映信用标准高低的指标是：B A、实际坏账损失率 B、预计坏账损失率 C、应收账款投资收益率 D、应收账款机会成本 9、计算应收账款机会成本的公式是：A A、应收账款平均余额×资金成本率 B、应收账款平均余额×变动成本率 C、应收账款平均余额×边际利润率 D、应收账款平均余额×销售利润率 10、应收账款的管理成本不包括：D A、收账费用 B、收集客户信用情况信息的费用 C、坏账损失 D、赊销商品的运输费用 11、关于信用期限，以下说法正确的是：D A、信用期限越长，坏账损失越少 B、