第六章 存货管理.ppt

第三节 存货管理 一、存货决策 企业存货占流动资产的比重较大，存货的利用与管理水平的高低，对流动资金的周转和企业财务状况密切相关。 存货：原材料、在产品、产成品、低耗 存货管理的目标： 存货量保持在最佳水平 （一）存货的功能 指存货在生产经营过程中的作用。 1、保证生产和销售的正常需要 2、追求较低的存货购买价格 物流管理成为一门崭新的职业 （二）存货的成本 取得成本 储存成本 缺货成本 二、存货经济批量的基本模型 存货决策主要涉及四项内容： 决定进货项目 选择供应单位 决定进货时间 决定进货批量 财务部门涉及：决定进货批量（Q）和决定进货时间 特殊条件下的经济订货模型 1、存在价格折扣情况下的订货批量 一次订货量越大，所能享受的商业折扣越高。 练习题：某企业全年需从外购入某零件1200件，每批进货费用400元，单位零件的年储存成本6元，该零件每件进价10元。销售企业规定：客户每批购买量不足600件，按标准价格计算，每批购买量超过600件，价格优惠3%。 要求（1）计算该企业进货批量为多少时，才是有利的； （2）计算该企业最佳的进货次数； （3）计算该企业最佳的进货间隔期为多少天； （4）计算该企业经济进货批量的平均占用资金 （1）①在没有价格折扣时： 最佳进货批量= =400件 存货总成本=1200*10+（1200/400）*400+（400/2）*6=14400元 ②取得价格折扣3%时，企业必须按600件进货 存货总成本=1200*10*（1-3%）+（1200/600）*400+（600/2）*6=14240元 因此，企业应按600件进货才是有利的。 （2）最佳进货次数=1200/600=2次 （3）最佳进货间隔=360/2=180天 （4）平均占用资金=（600/2）*10=3000元 练习题2：东方公司A材料年需要量为6000吨，每吨平价为50元，销售企业规定：客户每批购买量不足1000吨，按平价计算；每批购买量1000吨以上3000吨以下的，价格优惠5%；每批购买量3000吨以上，价格优惠8%。已知每批进货费用为100元，单位材料平均储存成本3元，计算最佳经济批量。 (1)没有价格优惠时的最佳订货批量： =632吨 相关总成本：6000*50+6000/632*100+632/2*3=301898 （2）订货批量为1000吨时 相关成本=6000*50*（1-5%）+6000/1000*100+1000/2*3=287100 （3）订货批量为3000吨时 相关成本=6000*50*（1-8%）+6000/3000*100+3000/2*3=280700 因此，最佳订货批量为3000吨 练习题：某企业A材料年需用量为48000公斤，年单位储存成本为8元，单位缺货成本为12元，每次进货费用为50元。 试计算A材料的经济进货批量 允许缺货情况的经济进货批量： = =1000公斤 例：某零件年需要量为5400件，每日送货量为P为50件，每日耗用量为20件，单价为10元，一次订货成本为30元，单位储存成本为6元。 最佳进货批量为：= =300件 进货总成本为= =1080元 三、存货资金占用量的测定 周转期法 分析法 比率法 余额法 （一）周转期法 周转期法是根据各种存货平均每天周转额和它的周转期测定存货资金占用量 存货资金占用=平均每天周转额*周转期 周转期：即平均周转日数，即资金投入周转到完成一次周转所需要的天数。 周转期短，则资金占用量就少。 例：某种物资全年周转额为72万，资金周转天数为30天，其资金占用量为： 存货资金占用=720000/360*30=60000元 周转期法是测定存货资金占用量的基本方法。 原材料、在产品和产成品等资金项目，均可采用这种方法。 缺点：实际计算非常复杂。 （二）分析法 分析法是以以前年度的合理占用数为基础，分析本年度各项目变动因素，加以调整后测定存货资金占用量的方法。 适用：产、供、销条件变化不大的企业 分析法应考虑的影响因素： 1、剔除上年度实际占用额中不合理部分。 如：积压材料、超储积压的在产品和产成品等。 2、本年度生产增长的影响。 生产增长对存货各项目的影响程度不同，应区别对待。 3、本年度的变动因素。 考虑成本降低因素。 4、本年度加速流动资产周转的要求。 （三）比率法 比率法：根据存货和有关因素之间的比例关系来测定资金占用量的方法。 采用销售收入资金率 存货资金占用量=本年销售收入总额*销售收入资金率 销售收入资金率=（上年存货平均余额-不合理占用额）/上年实际销售收入总额*（1-本年存货周转加速率） 采用成本资金率时 存货资金占