第七章跟单信用证项下单据审核.ppt

第七章 跟单信用证项下单据审核 单证审核的原则 单证审核的方法 单证审核与处理要点 一、单证审核的原则 合理审慎审单原则 遵循单据表面相符原则 单据必须符合国际惯例的规定 单据必须与信用证条款相符合 单据之间表面相符 单据必须与即成事实相符 银行审单单据化原则 银行独立审单原则 合理时间审单原则 总的来说： 1、严格一致 所谓严格一致的原则，是指在单据和信用证条款之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的相符，即使是拼写错误，也构成单证不一致，单据就像是信用证的“镜子影像”。其结果将会造成大量的不符问题和激增的诉讼案件，所以要求达到单证严格一致是很难达到的，也是不易实行的。 2、实质一致 所谓实质一致的原则，是允许单据有差异，只要差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于的“合理、公平、善意”的概念即可。换言之，单据有了实质的不符点，即构成单证不一致，单据没有实质不符点，即达到单证一致。这相对来说比较现实。 二、审单工作方法 纵审法：“纵审”是根据信用证的条款逐字逐句地审核各种单据的内容，做到“单证一致”。 横审法：“横审”是以商业发票为中心，与其它单据相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，即“单单一致”。 三、单据审核要点 是否提交了信用证规定的所有议付单据？ 所提交单据的名称必须和信用证规定的单据名称完全一致。 各类单据提交的份数应符合信用证规定。 所有单据上的货物说明应该清楚明了 发票上的货物描述的写法应与信用证的规定完全一致。 其他单据上的货物描述只要与信用证规定不矛盾即可。 单据审核要点 各类单据的必要项目是否齐备？ 单据的号码 单据的签署 单据的背书 单据各项目内容是否正确完整？ 单据的出单日期必须符合信用证的规定。 信用证规定的特殊要求和限制是否做到？ 汇票审核要点 汇票金额（大小写） 、币种与信用证规定是否一致？ 汇票付款期限是否符合信用证的要求？ 汇票日期是否在信用证规定的交单期内？ 汇票上是否载明正确的出票条款？ 汇票的付款人是否满足信用证的要求？ 汇票的出票人是否是信用证受益人？ 汇票是否已由受益人签署？ 信用证汇票条款 L/C Issuing Bank: Burgan Bank Kuwait L/C Amount: About USD 73,150.00 Draft Terms: Credit available with any bank by Negotiation against your draft(s) drawn on us at sight accompanied by the following documents … Expiry Date: Dec. 15, 2003 商业发票审核要点 发票是否由信用证受益人出具？ 发票抬头是否为信用证申请人？ 发票当事人的地址是否与信用证的规定一致？ 发票货物描述的写法是否与信用证货物描述完全一致？ 发票上商品的单价、数量以及总值是否相互吻合？ 发票总金额是否超出信用证的限制？ 发票上是否载有信用证规定的各类证明文句？ 如信用证规定，发票是否已由有关当局签证或认证？ 如信用证规定，发票是否已由受益人签署？ 信用证发票条款 L/C Invoice Terms: Signed invoices in triplicate Evidencing Shipment of : ABT.1100 Dozen Of Gents Arabian Robe Made Of 65% Polyester 35% Viscose 32/2x32/2, 58.5x52 8.5oz, All Other Details As Per Agents Indent No. Hm-97-a-1077. Special Conditions:(The Invoice must show the following) (a) Certify that each piece/packing unit of goods carries a stamp/label indicating the name of the country of origin in a non-detachable or non-alterable way. (b) Name of carrying vessel if shipment is made by sea. 提单审核要点（一） 提单托运人、收货人、通知人是否与信用证一致？ 船名和航次是否在提单上显示？ 提单上的装货港和卸货港是否与信用证要求的起运地和目的地一致？ 唛头是否与信用证及其它单据一致？ 提单货物数量、毛重是否与其他单据一致？ 运费批注是否与信用证规定一致？ 提单上是否显示了信用证规定的证明