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税制概念 税收：是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 理解：1.从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段 2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是实物或货币 3.从本质上来看，税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系 4.从形式特征来看，税收具有无偿性.强制性.固定性的特征 关系：无偿性是税收的本质体现，是税收“三性”的核心 无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现，国家财政支出采取无偿拨付的特点，要求税收必须采取无偿征收的原则；征税的无偿性，必然要求税收征税方式的强制性；强制性又是无偿性和固定性得以实现的保证。国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。因此，税收的三个特征相互储存，缺一不可。 5.从职能来看，税收具有财政和经济两大职能 财政职能：税收首要的、基本的职能 适用范围的广泛性。取得财政收入的及时性。征收数额上的稳定性。 经济职能：税收对总需求与总供给平衡的调节、税收对资源配置的调节、税收对社会财富分配的调节 6.从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民” 税收在不同的社会制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性。社会主义社会是以生产资料公有制为基础的生产关系，是社会成员之间在根本利益一致基础上结成的平等、互助合作的关系。因此，社会主义税收的性质，就是‘取之于民、用之于民’。 a. 社会主义税收的‘取之于民’反映社会主义税收是在国民收入分配中，劳动者局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的正确结合，是满足全社会共同需要而进行必要扣除的一种形式。 　　b. 社会主义税收的‘用之于民’反映了税收所代表的这部分社会产品或国民收入，归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务。 税制：是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。它属于上层建筑的范畴，为一定的经济基础服务。 税法：是税收制度的核心和基础，是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和。 分类：按税法效力分类 税收法律 税收法规 税收规章 按税法内容分类 税收实体法 税收程序法 按税法地位分类 税收通则法 税收单行法 按税收管辖权分类 国内税法 国际税法 税收法律关系 主体即税收法律关系的参加者，由存在税收权利义务关系的双方 即征税主体 国务院为国家最高行政机关，财政部和国家税务总局为管理税收工作的职能部门 税务机关最基本的权利 税务机关分为国家税务局与地方税务局 海关负责关税 税务机关的权利：征税权 税务机关的义务：依法办理税务登记.开具完税凭证的义务 税法解释权 为纳税人保守秘密的义务 估税权 多证税款立即返还的义务 委托代征权 在税收保全中的义务 税收保全权 解决税务争议过程中应履行的义务 强制执行权 行政处罚权 税收检查权 税款追证权 纳税主体 纳税人，纳税担保人 纳税主体的权利：延期纳税权 纳税主体的义务：依法设立.变更.注销.重新登记 申请减免税权 依法设置帐簿.合法只用有关凭证 多缴税款申请退还权 按规定定期报送纳税申报表.财务会计报表.其他有关资料 委托税务代理权 按期纳税申报.及时.足额地缴纳税款 要求税务机关承担赔偿责任权