第17章行政单位会计报表.ppt

会计报表概述 编制年报的准备工作 会计报表的编制 一、会计报表的概述 （一）会计报表的种类 1、按反映的经济内容 资产负债表 收入支出总表 经费支出明细表 附表 报表说明书 2、按编报的时间 月报 要求编制资产负债表和经费支出明细表 季报 在月报的基础上加报基本数字表 年报 3、按编报的层次 本级报表 汇总报表 主管会计单位和二级会计单位要先编本级报表，然后编报汇总报表 （二）编制会计报表的要求 真实性原则 完整性原则 及时性原则 二、编制年报的准备工作 （一）年终清理 清理核对各项预算收支 清理结算各项往来款项 清查货币资金 清查财产物资 （二）年终结账 年终转账 计算各账户的年末余额 编制结账前的资产负债表 　试算平衡 填制年终转账凭证 结清旧帐 实账户 虚账户 记入新帐 编制结账后的资产负债表和有关明细表 年末余额直接记入新年度各账簿的余额栏内 * * 第十七章 行政单位会计报表 第一节 资产负债表 一、资产负债表的概念与平衡等式 行政单位的资产负债表是反映行政单位在某一特定 日期财务状况的会计报表。 行政单位资产负债表采用“资产＝负债＋净资产”的 平衡等式。 二、资产负债表的格式与编制方法 资产负债表 编报单位：某行政单位 年 月 日 单位：元 应付其他个人收入 213 固定资产 106 应付地方（部门）津贴补贴 212 库存材料 105 应付工资（离退休费） 211 暂付款 104 暂存款 203 有价证券 103 应缴财政专户款 202 银行存款 102 应缴预算款 201 现金 101 二、负债类 一、资产类 期末数 年初数 负债和净资产类 科目 编号 期末数 年初数 资产类 科目编号 负债和净资产合计 资产合计 净资产合计 3.其他资金结余 2.财政政府性基金预算经费结余 1.财政一般预算经费结余 其中： 结余 303 固定基金 301 三、净资产类 财政应返还额度 115 资产负债表（续） 编报单位：某行政单位 年 月 日 单位：元 对于净资产项目中的结余项目，行政单位可以辅助 披露“基本支出结余”和“项目支出结余”的信息。 资产负债表的有关栏目应当根据账簿记录和其他有 关资料填列。 上级行政单位在编制汇总资产负债表时，应将本单位 “拨出经费”与所属单位“拨入经费”相互抵销 第二节 收入支出表 一、收入支出表的概念与作用 行政单位的收入支出表是反映行政单位月份以及年 度收支预算执行情况及其结果的会计报表。 收入支出表的作用 了解收支实际发生情况 分析收支预算执行情况 了解收支结构 二、收入支出表的格式与编制方法 收入支出表 编报单位：某行政单位 年 月 单位：元 2.财政政府性基金预算经费结余 2.财政政府性基金预算拨出经费 2.财政政府性基金预算拨入经费 1.财政一般预算经费结余 1.财政一般预算拨出经费 1.财政一般预算拨入经费 其中： 其中： 其中： 当年结余 拨出经费 拨入经费 本年和历年累计 项 目 本年 累计 本月数 项 目 本年 累计 本月数 项 目 结 余 支 出 收 入 历年累计结余 支出合计 收入合计 结转自筹基建 3.其他资金结余 3.其他资金支出 2.财政政府性基金预算经费结余 2.财政政府性基金预算经费支出 1.财政一般预算经费结余 1.财政一般预算经费支出 其中： 其中： 以前年度结余 经费支出 其他收入 3.其他资金结余 3.其他拨出资金 预算外资金收入 收入支出表（续） 编报单位：某行政单位 年 月 单位：元 行政单位可以采用辅助披露的方法披露有关收入、 支出和结余项目中的“基本支出收入”和“项目支出收 入”、“基本支出”和“项目支出”以及“基本支出结余”和 “项目支出结余”的信息。 收入支出表的有关栏目应当根据账簿记录和其他有 关资料填列。 在行政单位的收入支出表中，多角度地披露有关收 入、支出和结余的信息，有利于满足不同信息使用 者的多种信息需求。 第三节 其他会计报表 一、经费支出明细表 经费支出明细表是反映行政单位在一定时期内经费 支出预算执行明细情况的会计报表。 经费支出明细表 编报单位：某行政单位 年 月 日 单位：元