项目六营运资金管理.ppt

二、存货成本 存货的成本主要有进货成本、储存成本和缺货成本。 （一）进货成本是指存货的取得成本，主要由存货进价和进货费用构成。 1.购置成本 2.订货成本 （二）储存成本是指企业为持有存货而发生的费用 储存成本可以按照与储存数额的关系分为固定性储存成本和变动性储存成本。 （三）缺货成本是指因存货不足而给企业造成的损失 三、存货管理的目标 存货是企业流动资产中获利能力最强的资产，然而却是流动性最弱的资产，存货管理的目标是要在存货成本与收益之间做出权衡，达到二者的最佳结合，争取以最低的存货成本保证正常生产经营的需要，并最大可能的提高经济效益。 ? [业务操作] 一、存货的经济进货批量决策 按照存货管理的目的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低，这个批量叫做经济批量或经济订货量。 经济进货批量是指能使一定时期存货的总成本达到最低点的进货数量。 (一)经济进货批量的基本模型 前提: ①企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测； ②存货的耗用或者销售比较均衡； ③存货的价格稳定，且不存在数量折扣，进货日期完全由企业自行决定，企业能够及时补充存货，即需要存货时便可立即取得存货； ④仓储条件及所需现金不受限制； ⑤不允许出现缺货情形； ⑥所需存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面 在满足以上前提的情况下: 存货相关总成本TC