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浅析衍生品对银行风险承担影响 　　摘 要：衍生品除却会有利于银行发展，还会为银行的发展造成较大的风险。银行对于衍生品业务的发展，只有正确了解其会产生的风险，乃至当前发展中具有的问题，并使用针对性方法才可以有效控制 关键词：衍生品；银行；风险承担；影响 相较于发达国家的成熟经济体制，我国的资本市场还处在初级阶段，我国银行在总体金融体系中占据主导位置，在金融资源的配置方面处于重要地位，成为了货币政策执行的重要途径。通过对中国上市银行的分析，了解衍生品对银行风险的承担关联，不但对深入新形势中保护银行体系的稳步运转具有深入的意识，还有利于规避我国银行重现国外银行危机的状况，从而保障金融系统的安全，并维护宏观经济的平稳 一、衍生品对银行风险承担造成的影响 1.欠缺专业人才 衍生品交易对人才具有较高的标准，不但需要工作人员真正掌握国家政策及银行各类业务构成，并且还需工作人员对市场具备正确的认识，假如从业人员没有这些能力，则会在工作中较易因为操作不正确而为银行带来较大的风险。通过对银行发展过程的了解，我国衍生品发展时间较短，各个层面并未完善，专业设计和交易人员极度欠缺，为操作增添了风险，显著阻碍了衍生品业务的发展 2.未创建完善的内控机制 首先，并未具备完善的内部监管制衡机制。目前大部分银行在内部决策当中，大多顺应高管决策方法，这一决策方法透明度较低，并且在民主性方面较为欠缺，较易发生决策失误。并且银行在运转中大部分执行总分行管理制度，从而令政策执行力不足，较难及时获取信息反馈，表现出风险内控能力不足的方面。其次，并不具备独立的审计部门。衍生品在银行的各种业务类别中为表外业务范畴，而表外业务在管理中具备较大的难度，在欠缺独立审计部门的状态下，不断加大了交易风险。再次，不具备完善的信息披露准则。信息披露准则品质过低，披露的内容不够细致，并未对信息的性质给予细致的阐述。并且，所有银行在分类衍生品时，使用的标准并不相同，较难对其给予正确的统计 3.未创建完善的市场监管制度 衍生品的市场监管并不完善，当前具有诸多监管主体、保监会、银监会等部门给予监管，并且欠缺不具备良好的协调制度，相互之间的协助性较差，较易出现冲突，如此多方面监管的方式令监管效率无法提升，较难对衍生品交易市场给予良好的管理。并且，监管模式具有欠缺。监管部门应当加强对衍生品交易规范的监督，而并非注重信息披露等方面的监管，这一监管方式较难进行全面管理。并且，监管方式落后。监管部门在监管当中大多使用现场监管及非现场监管的方式，可是这些方式已经无法顺应市场的发展，令市场出现紊乱 二、银行衍生品风险中的预防、监管与处理 1.衍生品风险的预防 （1）对提出申请的企业进行检查，了解其是否真正需要进行套期保值，并且确定是否存在投机问题。银行需要通过对企业的套期保值所需乃至是否在进行套期保值进行严格的审核。并对其套期的期限是否与现货市场相匹配给予审核。企业在财务方面的状况可否执行套期保值，谨防企业会经过衍生品交易获取收益，从而将企业的财务情况给予改变。这是由于企业错误的套期保值或者进行投机，则会酿成无法想象的够厚，因此形成银行具有风险，银行应当严格掌控衍生品的情况，杜绝具有投机情况的企业贷款 （2）熟悉衍生品申请公司的内部治理控制。治理效果较好的企?I，通常具备完善的激励制度以及监管制度，从而才能够规避在套期保值当中出现投机现象。企业只有具备良好的制度，才可以最大限度杜绝业务人员出现投机问题。例如，企业应当在套期保值的业务当中对获取的收益给予制定，企业高管人员和交易人员无法通过这一收益进行分红，不然，不正确的激励制度能够激励相关人员经由衍生品交易将套期保值演变成投机。比如发生投机问题，企业则应当那个对相应人员进行批评教育，对于情况的严重性进行处分和追究法律责任。商业银行需要认真分析企业的相应套期保值业务的监督管理制度，对套期保值业务，企业需要创建较为完善的授权制度，并创建和实施相关的衍生品交易风险预警机制 （3）熟悉贷款申请企业的管理控制 比如企业在衍生品交易的过程中进行套期保值业务，银行应当认真了解企业和套期保值相应管理控制的能力。银行可以透过了解企业的规章制度、组织机构设定表，对相关人员进行现场了解，透过实地分析，掌握相关内部控制的情况。企业在调查套期保值内部控制方面则包括了调查企业是否对相关套期保值的不相容职务相脱离。分析企业是否运用了正确的处理方式，套期保值办理人员是否按照严苛的程序给予处理，是否存在职责模糊、未依照规定程序办事的状况。套期保值中的主要人员在分工方面是否正确，对套期保值的重要依据知否建立了相应的要求。还需要在了解时测试企业的套期保值内部控制是否展现出应有的效果，是否给予执行，且对内部控制的完善性、有效