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论企业资金预算管理问题及对策 　　摘要：良好的资金预算管理具有重要意义，它有利于日常经济活动的控制、各部门的沟通与协调、企业成本控制，还能提升资金的使用效率。在实务中企业资金预算管理还存在一些问题，预算与企业实践脱轨、相关部门的沟通协调工作不到位；预算基础比较薄弱、忽略了预算调整；企业缺乏对资金预算执行结果的有效分析、监督考核机制不完善。企业应增强资金预算编制的科学性与合理性、强化资金预算执行的力度、完善资金预算监督与考核机制 关键词：资金预算管理；问题；对策 现代企业管理中，如果将企业比喻成一个人，那么资金就是企业的血液，其对企业的运转起着关键作用。资金预算管理是企业对未来资金进行预测和规划，其反映了企业对经营业务活动的资金支持能力，能够有效降低企业资金支出，提高企业资金的利用效率。因此，建立完善有效的资金预算管理体系，对企业来说十分必要 一、资金预算管理的定义 资金是企业的生命线，资金管理是现代企业管理的重要内容。而资金预算管理是资金管理的一项重要手段，企业应当充分利用这个手段 （一）资金预算管理的内涵 资金预算是指以企业有关历史数据和未来经营规划为基础，对企业未来的资金需求的预测，同时根据具体业务活动对资金进行部门或环节分配的过程。在资金预算的过程中，除了考虑企业内部的相关因素，还要充分考虑企业面临的外部环境，同时还要借用现代技术手段。在理解资金预算管理的概念时，应当注意企业资金预算与其他预算项目密切相关，但又不单单是其他预算项目的汇总结果，而是一个互相联系、以企业资金收支平衡为主要目的的管理活动。从企业预算管理的流程来看，资金预算管理的具体流程包括三个环节：编制资金预算、执行资金预算、监督资金预算 （二）资金预算管理的意义 企业资金预算管理的意义主要体现在三个方面。第一，资金预算管理有助于监控企业日常经济活动。预算是企业的一面镜子，通过预算与实际的对比，能够发现日常经济活动是否正常运行。如果预算与实际的差异过大，企业就应?警惕，分析差异原因，并采取必要的措施；第二，资金预算管理有助于提升资金使用效率。资金预算涉及到企业经营的方方面面，有效的资金预算管理能够对企业资金的收与支进行全程全方位监控。如果各部门、各环节都能够做到资金的收支严格按照资金预算进行，企业就能够对资金的使用情况进行严格控制，对超预算行为进行有效预防，提升企业资金的整体使用效率；第三，资金预算管理能够间接助力成本控制。资金与成本有密切关系，良好的资金预算管理有助于合理规划成本的支出，因此有利于企业成本控制 二、实务中企业资金预算管理存在的问题 目前，我国企业在资金预算管理中还存在一些问题。本文以资金预算管理的基本流程为线索，对资金预算编制、资金预算执行、资金预算监督三个环节中存在的问题进行了分析 （一）资金预算编制中存在的问题 1. 资金预算编制与企业实践脱轨 预算最终的目的是为了指导和控制企业的实践活动，因此预算应该具有前瞻性，来源于实践、又高于实践。但是，目前很多企业在资金预算编制过程中，都没有充分考虑实践。具体体现在以下方面，第一，在搜集基础数据时，缺乏对企业外部数据的搜集确定。比如，房地产企业发展受外部环境影响很大，外部环境因素对企业各方面经营至关重要。但是很多房地产企业在进行资金预算编制时仅考虑企业内部因素，对企业外部环境的考虑较少，这就会导致资金预算编制不准确；第二，在编制方法上，一般企业都是采取传统的财务核算方式进行预算编制，财务管理的意义无法得以体现 2. 资金预算编制中相关部门的沟通协调工作不到位 资金预算编制能够顺利进行的前提条件之一是各部门能够有效地进行沟通与协调。目前大部分企业的资金预算编制流程是，相关部门上报预算申请，然后财务部门对申请进行适当调整，提交到资金管理部门进行审批，审批之后直接下达资金预算文件。整个过程中，相关部门的参与仅限于申请环节，对于调整环节都几乎没有参与。但是资金预算又不仅仅是财务部门和资金管理部门的工作，与其他部门息息相关，相关部门沟通协调不到位很容易造成资金预算编制不合理 （二）资金预算执行中存在的问题 1. 资金预算管理基础比较薄弱 资金预算管理最终是为了提升企业的管理水平、增强企业的资金使用效率。因此，企业现有的经营管理状况是资金预算管理的基础。目前，我国企业的制度化建设取得了一定的成果，但是还存在一些问题。其中长远规划不够统一、工作前瞻性不够等问题比较突出，这些问题会使得企业陷入被动的局面，行动比较盲目随意。因此，在这样的环境下，资金预算管理基础比较薄弱，这样就会导致在执行资金预算管理过程中，要么是企业主观不愿意执行，要么是企业被动执行，只做表面功夫 2. 忽略了执行过程中的预算调整 与一般预算相同