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对ZW集团公司财务一体化管理的研究.pdf
Financial Managementl 财务与管理
对zw集团公司财务一体化管理的研究
。文/瞿艳费
摘要z 在我国,关于财务一体化的实践研究,从2∞2 年 财务管理与物资管理集成,使资金流与物流保持一致,便于追
至今大多是关于销售或者外贸企业的ERP 系统与财务系统一 溯业务根源,从而进一步加强成本控制与分析。
体化,比如山东的鲁花集团、福建中烟等。企业财务信息系统 1.物资管理主要数据
建设作为整个企业信息化的重要环节,单纯的财务核算软件已 物料主数据在系统内是ZW 公司集成的主数据,可供物资
不能满足信息使用者的需求。会计模块、财务模块已成为工业 管理、项目管理、设备管理及财务管理模块共用的数据,财务
企业、金融企业、流通企业等ERP 软件的重要组成部分。本 通过物料的评估类别、价格控制方式、价格等属性控制与物资
文的创新性是结合了 ZW 公司的适用性情况,以ZW 公司为对 相关的会计凭证.
象,在对该公司的财务现状进行分析的基础上,设计了一套切 2. 物料收货时产生的会计凭证
实可行的财务业务一体化的方案,着重解决ZW 公司风电资产 外购物资主要为备晶备件、辅助材料等,当 ZW 公司收到
财务一体化建设的相关问题。 供应商送交的物资,验收合格后在系统作物料收货,此时系统
关键词 z 财务一体化,管理,数据 自动产生两张凭证。其中一张为物资凭证,记录收货相关的信
息及收货数量等,另一张凭证为会计凭证,记录和财务相关的
一、 zw公司综合情况 信息,如收货数量、收货金额等,并自动更新库存价值。如果
ZW 公司是我国重点新能源集团公司,其集团下属具有风 该物料用的是移动平均价,此时系统自动根据该物资的库存总
电等业务的二级公司。 ZW 公司的下属公司指的是产业公司下 价值和总库存量自动计算此时的移动平均单价,更新到物料主
属的三级风电公司,主要包括区域公司、项目公司。项目公司 数据上。 ZW 公司收货时产生的会计分录为:
是 ZW 公司集团注册成立的风电子公司、一个独立管理的风电 借=材料
分公司。 ZW 集团公司所管理的各个项目公司一般均为法人公 贷: GR/IR--材料
司,各个分公司、子公司都独立核算、编制独立报表,也都可 此时的金额为采购订单上的单价 x 收货数量。 GR/
以视同独立的项目公司进行规范。 IR--,材料科目会在 ZW 公司收到发票后计人借方,和收货
ZW 公司的各级风电企业的财务垂直管理架构为 z 总经 时产生的贷方物资采购科目的金额完全对冲。若与发票金额有
理 总会计师一一财务部。 异,将会根据情况计入差异科目或物资科目。
3. 物料发货时产生的会计凭证
二、 zw公司财务一体化总体设计思路 ZW 公司物资领用时,仓库保管员根据领料单在系统中作
由于作为能源开发行业所具有的行业特殊性和复杂性, ZW 物资发货,涉及的发货业务主要有如下类型 z 维修备件的领
公司下设了很多分支机构,在我国的地域分布也比较广泛,因 用、部门劳保用品的领用、工程物资的领用。通过发货过账,
此, ZW 公司的财务管理系统与其它行业企业相比较,更应该重 系统自动更新库存数量及库存价值,同时产生物料凭证和会计
视财务一体化管理建设。根据ZW 公司发展的需要,并且经过 凭证,产生的会计分录为 z
与其他企业管理系统的比较, ZW 公司从中发现一些值得借鉴的 维修备件领用 z
地方,故企业财务管理将向一个平台、多层管理、多种形式、 借 z 材料费 (XX 维修工单)
特色创意等方面发展,建立一个多角度、多层次的财务管理体
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