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FR!n~F~C!U!LNG 山煤国际信息化财务内部控制建设研究 山西煤炭进出口集团有限公司 柴爱梅 [摘要]财务内控建设与信息化的结合有利于提高财务内控水平，保障企业财产安全，提升公司财务信息的质量与可靠性，树立公司 的良好形象，促使企业提升经营管理水平。 [关键调]内部控制; 信息化; 财务管控 内部控制是企业为控制经营风险、实 目标而设定的，也是内控的营运性目标。 三、内部控制的霉素 现经营目标而制定的各项政策与程序，是 法人治理结构完善，权责明确，有良好的 借鉴 coso 报告.内控基本规范》 确立了五要素的内控框架: 由企业董事会、经理层和其他员工实施 信息及沟通体系，建立有效的业绩考评制 一是内部环境，是企业实施内部控制 度和激励机制，有助于提高工作效率和效 的，为财务报告的可靠性、合法合规性、经 营的效果和效率等目标的达成而提供合 的基础，一般包括治理结构、机构设置及 果，促使企业提升经营管理水平。 权责分配、内部审计、人力资源政策、企业 理保证的过程。 2008 年6 月 28 曰，由财 文化等，如果没有良好的内部环境，内控 政部、证监会、审计署、银监会、保监会联 二、内部控制的原则 就会形同虚设。 合制定的《企业内部控制基本规范》发布; 建立与实施内部控制，必须遵循一 二是凤险评估，是企业及时识别、系 2010 年4 月 26 日，五部委又联合发布了 定的原则，才能取得事半功倍的效果，否 统分析经营活动中与实现内部控制目标 则内控管理很难实施，甚至导致管理上 《企业内部控制配套指引.标志着以防 相关的风险，合理确定风险应对策略，是 的失控。 范凤险和控制舞弊为中心，以控制标准和 内控实施的重要环节。只有进行科学的凤 评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔 一是合法性原则。内部控制的建立和 接有序、方法科学、体系完备的企业内部 执行必须符合国家法律法规的规定，不能 险评估，自觉地将风险控制在可承受范围 控制规范体系建设目标基本建成。 与法律法规及国家相关部门颁布的规范 肉，才能实现企业的可持续发展。 =是控制活动，是企业根据风险评估 相抵触。 二是全面性原则。内部控制应当覆盖 结果，采用相应的控制措施，将风险控制 -、内部撞翩翩目标