审计学名词解释.docVIP

名词解释 审计：由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的 真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。审计职能：审计本身固有的内在功能。它是由审计本身的特征和地位所决定的，是审计本质的客观反映。审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。审计作用：根据自身的功能去完成审计任务所产生的客观效果。审计实践证明，审计作用：有制约、促进和证明的作用。 审计方法：是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标所采取的方式、手段和技术的总称。审计方法贯穿于整个审计工作过程，而不只存于某一审计阶段或某几个环节。审计目标：是指在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的理想境地或最终结果。审计证据的充分性：是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。审计证据的适当性：是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余审计证据的适当性列报（包括披露）的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。专业胜任能力：注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。函证法：指审计人员为查清被审计单位的某项记录正确与否，通过发函到有关单位有关人员进行查对，以取得证明材料的一种调查方法。 应收账款函证：就是直接发函给被审计单位的债务人，要求核实被审计单位应收账款的记录是否正确的一种审计方法。积极的函证方式：又称肯定式函证，是指注册会计师向第三方发出询证函，要求第三方证实有关信息，注册会计师要求被询证者在所有的情况下必须回函，确认询证函所列 示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。消极的函证方式：又称否定式函证，是指 注册会计师向第三方发出询证函，要求第三方证实有关信息，注册会计师只要求被询证 者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。 是一种有别于账项基础审计和制度基础审计的审计模式。它以量化的风险水平为重点，在确定的风险水平基础上，决定实质性测试的程度和范围。审计风险风险评估：是指在风险事件发生之前或之后（但还没有结束） 风险评估 ，该事件给人们的生活、 生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。也称等距选样，是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。采用系统选样法，首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。是指注册会计师不带任何偏见地选取样本，即注册会计师不考虑样本项目的性质、大小、外观、位置或其他特征而选取总体项目概率比例规模抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法也被称为金额加权抽样j货币单位抽样，累计货币金额抽样，以及综合属性变量抽样等指对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作出的判断是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务审计人员的职业道德：指在审计实践中应当遵循的行为规范，是审计人员思想意识、 审计人员的职业道德 品德修养等方面规定的基本要求。 控制环境：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其控制环境重要性的态度、认识和措施控制活动：有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。相关服务准则：主要包括代编财务信息、对财务信息执行商定程序、对客户提供税务咨询、管理咨询等。 会计师事务所质量控制准则：是指会计师事务所为了确保审计质量符合独立审计准会计师事务所质量控制准则 而建立和实施的控制政策和程序的总称。 计划审计工作： 达到预期的审计目标， 注册会计师为了完成年度财务报表的审计业务 在具体执行审计程序之前对审计工作所作的合理规划和安排，即制定审计计划。总体审计策略：是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。具体审计计划：具体审计计划是依据总体审计策略制定的，对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质、时间和范围等所作的详细规划与说明。不相容职务分工：指根据内部牵制的原则，不能由一人兼管的几项职务必须进行合理分工，由两人或两人以上的人员分别予以担任。 无法表示意见：指注册会计师说明其对被审计单位的会计报表不能发表意见，即对会计报表不发表包括肯定、否定和保留的审计意见。 重大事项：注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，通常包括：1）引起特别风险的事项；2）实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险