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联办代理公司预算编制问答 1、为什么要做预算？ 预算是公司对于未来一个或几个会计年度全部经营活动的规划，是公司发展战略的数据体现。 通过编制预算，可以将公司计划实施的市场战略和营销策略更加具体化，由纯粹的宏观方向指引，落实为具有可操作性的经营计划和经营目标，并据此推测未来可实现的财务成果。 合理、有效的预算，体现了公司合理预期的经营成果，能够作为公司后续实际经营成果的参照标准，并通过分析预算与现实之间的差距，找出导致差距的深层次原因，包括公司发展战略方向、市场客观环境变化、公司资源配置和内部管理效率等因素，对于公司经营成果的影响，来指导公司未来发展的战略方向，针对市场环境变化制定应对策略，以及对公司内部管理制度、管理流程、资源及人力配置进行合理化调整。 总之，预算是公司自己了解自己、明确未来发展目标、以及如何实现目标的过程，也是给公司未来发展制定标准的过程，更是公司股东了解公司、衡量公司的发展状况以及对公司经理人进行考核的依据。 2、什么是全面预算？ 全面预算是指覆盖了公司全部经营活动的预算，包括业务发展情况预算、人力架构及人力成本预算、费用预算、经营指标预算和资产购置预算等。 凡是与公司经营活动直接相关的事项，均属于全面预算的管理范围。 3、预算都包括哪些内容？ 公司预算主要包括预算报表和《预算编制说明》两个部分。 预算报表主要为经营情况预算表，是全面预算工作形成的最终结果，是对于公司未来经营成果的数据体现，具体包括损益预算表、收入结构预算表、人力成本预算表、费用预算表和资产购置预算表。其中： ①损益预算表反映了公司预计实现的营业收入，在扣除了佣金成本、发生的各项费用支出和需缴纳的所得税后，能够实现的净利润金额，是公司全部经营成果的最终体现； ②收入结构预算表主要反映了公司在不同险种上面实现的代理保险金额、提取的手续费收入和支付的业务员佣金，并通过这些数据之间的比例关系，体现公司对于不同险种发展方面的侧重，以及各种险种对于公司收入、成本的影响； ③人力成本预算表主要反应公司的人力架构组建计划，和各项直接人工成本支出金额； ④费用预算表又细分为营业费用预算表、管理费用预算表和财务费用预算表，是对于公司发生各项费用支出的具体计划； ⑤资产购置预算表则反映了公司计划添置的固定资产和无形资产情况。 《预算编制说明》是对于预算报表的备注、说明和补充，但是其重要性丝毫不逊于预算报表。甚至其对于股东了解公司，以及在指导公司未来经营活动方面，其重要性还远高于预算报表。因为预算报表反映了公司预计的经营结果，让股东和公司经营管理层“知其然”；《预算编制说明》则反映了公司编制预算的基础、编制思路、参考事项，以及各项预算数据编制的依据和来源，是让股东和公司经营管理层“知其所以然”。 在预算编制说明中，应包括但不限于以下事项： ①公司未来发展战略及业务侧重的阐述； ②公司所处的市场环境及变化分析； ③公司代理保费收入和手续费收入总额的制定依据； ④公司代理保费收入和手续费收入的构成比例的说明； ⑤基于公司基本法计算业务员佣金的分析； ⑥公司计划发生的各项主要费用支出的数据构成原因； ⑦资产购置支出的必要性说明； ⑧公司组织架构和人力配置计划的合理性分析和成本效益配比分析。 其他未列明的事项，应本着重要性的原则，凡与公司发展战略和经营活动相关的各种重要事项和决策依据，均应当在《预算编制说明》中进行阐述和说明。 4、预算编制只是财务人员的事情？ 这种观点是大错特错的，是很多公司，尤其是新组建的公司普遍存在误区。 对于全面预算来说，财务人员能够做的工作，仅仅是全部预算工作的最后一道工序，即将公司发展的战略方向、市场规划、人员配备等各种与经营直接相关的信息，转换成财务数据对外体现。但是这些财务数据的背后，需要全公司上下共同努力，合作提供数据依据，包括总经理对于未来业务发展的计划、业务部门对于团队建设的计划以及后勤保障部门对于资产购置和各项费用支出的计划等等。将这些信息最终汇总到财务部，并据此计算出各项财务数据。 因此，全面预算决不仅仅是财务部的事情，而是需要公司全体部门的全力配合才能够完成、做好。在这一过程中，财务起到的是纽带作用，将其它所有相关部门连接在一起，并兼有指导、建议和督促的职能。 5、民生人寿是否会向联办代理公司下达预算指标？ 民生人寿总公司原则上不会对各联办代理公司下达经营指标，全部由各联办代理公司依据各自不同的公司发展战略和市场营销策略，结合自身所处环境和经营特点，以实际合理的业务发展预期为起点，编制全部预算内容。 但包括民生人寿在内的全体股东，均有权行使股东的职权，对公司所做的预算进行审议，并要求公司重新修改预算。在公司编制预算过程中，民生人寿总公司能够提供技术支持，依据同行业各项数据情况对公司的预算数据提出意见和建议。 6、