201093-第15章行政单位支出.ppt

支出类会计科目?　 　　 ５０１?经费支出?　５０２?拨出经费?　５０５?结转自筹基建 （二）账务处理： 1、当期发生的各项经费支出 a）发生的费用性支出（发放工资、付水电费等） 借：经费支出----经常性支出（xx费） ----专项支出（xx费） 贷：现金、银行存款 b）领用办公用品、材料 借：经费支出----经常性支出（xx费） ----专项支出（xx费） 贷：库存材料 c）购置固定资产 借：经费支出----经常性支出（xx费） ----专项支出（xx费） 贷：现金、银行存款 借：固定资产----专项设备 ----一般设备 贷：固定基金 d）计提福利费 借：经费支出----经常性支出（xx费） ----专项支出（xx费） 贷：暂存款----福利费 e）结算工资种的各种代扣款： 1）已付并列支出的，冲回“经费支出”； 2）已扣而尚未支付的，计入“暂存款”； 3）已支付而扣回的，冲减“暂付款”。 借：经费支出----经常性支出（工资） 贷：经费支出----经常性支出（公务费） 暂付款----xx 暂存款----xx 2、收回已列支出的款项： 1）收回本年度已列经费支出的款项，冲减当年的经费支出； 2）收回以前年度已列经费支出的款项，增加上年结余，而不得冲减本年的经费支出。 借：银行存款、现金 贷：经费支出----经常性支出（xx费） 结 余 3、年终结账： 借：结余----经常性结余 ----专项结余 贷：经费支出----经常性支出 ----专项支出 例1某行政单位开出转账支票，支付办公用房的维修费5000元。 借：经费支出—经常性支出 5 000 贷：银行存款 5 000 例2 职工刘伟报销差旅费400元(原借350元)，补付现金50元。 借：经费支出—经常性支出 400 贷：暂付款——刘伟 350 现金 50 例3 某行政单位使用专项拨款30000元，购置办公设备，设备已到货。 借：经费支出—专项支出 30 000 贷：银行存款 30 000 借：固定资产 30 000 贷：固定基金 30 000 例4 某行政单位领用专项工程用材料．价值40000元。 借：经费支出—专项支出 40 000 贷：库存材料 40 000 例5 某行政单位以前购买的一台办公用文件柜，价值1000元，因无法使用，经与生产厂家联系．同意退货，现已收到退货款。 借：银行存款 1 000 贷：经费支出—经常性支出 1 000 借：固定基金 1 000 贷：固定资产 1 000 例6 年终，某行政单位将”经费支出”年末借方余额4000000