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201093-第15章行政单位支出
支出类会计科目? 501?经费支出? 502?拨出经费? 505?结转自筹基建 (二)账务处理: 1、当期发生的各项经费支出 a)发生的费用性支出(发放工资、付水电费等) 借:经费支出----经常性支出(xx费) ----专项支出(xx费) 贷:现金、银行存款 b)领用办公用品、材料 借:经费支出----经常性支出(xx费) ----专项支出(xx费) 贷:库存材料 c)购置固定资产 借:经费支出----经常性支出(xx费) ----专项支出(xx费) 贷:现金、银行存款 借:固定资产----专项设备 ----一般设备 贷:固定基金 d)计提福利费 借:经费支出----经常性支出(xx费) ----专项支出(xx费) 贷:暂存款----福利费 e)结算工资种的各种代扣款: 1)已付并列支出的,冲回“经费支出”; 2)已扣而尚未支付的,计入“暂存款”; 3)已支付而扣回的,冲减“暂付款”。 借:经费支出----经常性支出(工资) 贷:经费支出----经常性支出(公务费) 暂付款----xx 暂存款----xx 2、收回已列支出的款项: 1)收回本年度已列经费支出的款项,冲减当年的经费支出; 2)收回以前年度已列经费支出的款项,增加上年结余,而不得冲减本年的经费支出。 借:银行存款、现金 贷:经费支出----经常性支出(xx费) 结 余 3、年终结账: 借:结余----经常性结余 ----专项结余 贷:经费支出----经常性支出 ----专项支出 例1某行政单位开出转账支票,支付办公用房的维修费5000元。 借:经费支出—经常性支出 5 000 贷:银行存款 5 000 例2 职工刘伟报销差旅费400元(原借350元),补付现金50元。 借:经费支出—经常性支出 400 贷:暂付款——刘伟 350 现金 50 例3 某行政单位使用专项拨款30000元,购置办公设备,设备已到货。 借:经费支出—专项支出 30 000 贷:银行存款 30 000 借:固定资产 30 000 贷:固定基金 30 000 例4 某行政单位领用专项工程用材料.价值40000元。 借:经费支出—专项支出 40 000 贷:库存材料 40 000 例5 某行政单位以前购买的一台办公用文件柜,价值1000元,因无法使用,经与生产厂家联系.同意退货,现已收到退货款。 借:银行存款 1 000 贷:经费支出—经常性支出 1 000 借:固定基金 1 000 贷:固定资产 1 000 例6 年终,某行政单位将”经费支出”年末借方余额4000000
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