固定资产之盘点.doc

固定資產管理相關規定 97年8月 目 錄 一、 固定資產管理辦法 2 （一）總則 2 （二）固定資產之增置 2 （三）固定資產之減少 3 （四）固定資產之異動 4 （五）固定資產之折舊 4 （六）固定資產之盤點 4 （七）附則 5 二、 固定資產管理作業程序及控制要點 6 三、 報廢單、移轉單、盤點系統之作業流程 9 （一）報廢單作業流程 9 （二）移轉單作業流程 13 （三）盤點系統之作業流程 15 四、 其他要項 18 (一) 固定資產之會計科目對應表 18 (二) 非消耗品及消耗品之列舉 18 (三) 財產失竊之處理程序 19 固定資產管理辦法 （一）總則 第一條　為健全本校固定資產之使用與管理，充份發揮固定資產之利用效能，特制定「世新大學固定資產管理辦法」(以下簡稱本辦法)。 第二條　本辦法所稱固定資產，係指土地、土地改良物、房屋及建築、機械儀器及設備、圖書及博物、其他設備，購置單價超過壹萬元(含)且耐用年限在兩年以上者。而購置單價三仟元(含)以上但未達壹萬元或耐用年限未超過兩年者，歸屬「非消耗品」財產列管。 第三條　前條固定資產之管理，由總務處保管組集中登記管理，會計室設帳登記，確保記錄之完整，財產(使用)單位及保管人應負妥善管理之責。 第四條　本辦法之規範包括固定資產之增置、減少、異動、盤點及折舊提列作業。 （二）固定資產之增置 第五條　固定資產之增置包括：購置、營建、改良、交換、撥入、受贈。 第六條　固定資產之購置、營建、改良及擴充，均應先經預算之程序，由使用單位填單申請，總務處依採購作業辦法購置或營建。 第七條　購置固定資產到達校內，或營建、改良及擴充工程完成，以及交換、撥入、捐贈等財產取得時，應由驗收及監辦人員會同使用單位，根據契約、圖說、發票、清單及有關文件辦理驗收。 第八條　固定資產經驗收後，總務處保管組應即分類編號登帳並產製「財產增加單」，連同原始憑證及有關文件，送會計室審核列帳。同時列印財產標籤(土地建物類除外)，交由財產(使用)單位黏貼於實體設備上。 第九條　固定資產因改良添置所增加之成本，應按其性質列為資本支出或作費用列支。 第十條　固定資產帳務之處理，應由會計室按固定資產設置明細分類帳分別登記，並與總務處保管組登記之財產帳核對。 　　　第十一條　　固定資產列帳之價值，以取得財產所支付之一切成本為準。計算如下： 購置固定資產之成本，包括購價、佣金、稅捐、儲運、安裝、檢驗及法律登記等費用。 營建資產之成本，包括設計監工、建築及設備價款、檢驗與法律登記等費用。 交換取得之固定資產，應以撥付財產之帳面淨值，加「補付現金」或減「補收現金」，為其成本。 撥入或捐贈取得之固定資產，在接受之表冊上列明其價值者，可據為列帳之依據；如原價無可稽考者，按時價估計列帳。 取得之固定資產，已逾契約規定之交貨期限，因而收取之罰款收入，應列為其他收入。前項三、四兩款取得之固定資產，因辦理產權移轉而支付稅捐、法律登記等費用，並須計入其成本內。　　　 第十二條　　凡在固定資產之購置或營建程序進行中支付之款項，應先以「預付土地、工程及設備款」科目列帳，完成驗收後，再由總務處保管組填送「財產增加單」，連同有關憑證，送會計室審核轉正。 （三）固定資產之減少 第十三條　固定資產之減少包括：報廢、變賣、損失、交換、撥出、捐出。 第十四條　固定資產應於年度預算編列時，提出報廢預算申請，始得辦理報廢手續。未編列報廢之固定資產，若已失去原有效能而不能修復，或修復價格高昂，由財產（使用）單位填具「財產報廢單」，經總務處保管組及稽核單位會勘後，辦理報廢手續。報廢固定資產仍有殘餘價值者，應由總務處保管組統籌集中按廢品出售。 第十五條　固定資產如有遺失、毀損或其他意外事故而致損失者，應由財產（使用）單位依損失情形追查管理責任報請校長核辦，並照前條規定辦理報廢手續。如財產保管人因過失而致所管財產遭受損失時，應負賠償責任。 第十六條　固定資產之減少，依規定程序辦理後，總務處保管組除根據「財產報廢單」登記外，應連同有關憑證，送會計室審核減(沖)帳。　 （四）固定資產之異動 第十七條　　固定資產經分配與指定單位使用後，不得自行移轉。如因事實需要，必須移轉使用時，應填具「財產移轉單」報請總務長核准。 第十八條　　房地產由總務處保管組集中管理，移轉使用時，需由總務處保管組專案簽報辦理。 第十九條　　單位內固定資產之保管人或存放地點若有變更，得由財產(使用)單位之窗口自行更動財產系統資料。 第廿條　 固定資產均應放置校內，若有特別需求應報請校長核可，方可長期置放校外。 （五）固定資產之折舊 第廿一條　 土地可供永久使用，不提列折舊；圖書及博物(包含期刊、非書資料)其性質符合以「報廢法」計提折舊，其餘土地改良物、房屋及建築、機械儀器及設備、其他設備之固定資產