集团公司资和担保内部控制制度.doc

集团公司筹资和担保内部控制制度 （通财[2008]72号） 第一章　总　则 第一条　为规范集团筹资和担保行为，加强财务风险管理，根据《中国人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《关于印发企业国有资本与财务管理暂行办法的通知》（财企〔2001〕325号）、《企业财务通则》（财政部2006年第41号令）等法律法规以及财政部有关企业内部控制的相关规范，并结合集团公司实际，制定本办法。 第二条　本制度所称筹资，是指企业为了满足生产经营发展需要，通过发行股票、债券、银行借款或集团统借分拨资金等形式筹集资金的活动。 第三条　本制度所称担保，是指企业依据《中华人民共和国担保法》和担保合同或者协议，按照公平、自愿、互利的原则向被担保人（债权人、受益人）提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任的行为。 第四条　本制度适用于通号集团公司（以下简称母公司）、集团公司所控制的全资子公司和控股子公司以及分支机构（以下简称子公司）、子公司投资控股的企业（以上统称企业）。 第二章　筹资和担保的原则、范围和条件 第五条　企业的筹资行为应当实行集体决策审批或者联签制度，确保筹资方式符合成本效益原则、筹资规模和筹资结构合理、筹资风险可控。筹资决策、审批和执行过程应有完整的书面纪录。企业筹资方案需经国家有关管理部门或上级单位批准的，应及时报请批准。 集团各企业筹资纳入全面预算管理，企业应在年度财务预算中拟订筹资方案，并遵从集团预算编制、上报、批准、执行、监督和考核的过程管理。 企业权益性筹资、发行债券和资本性项目的筹资，属于重大财务事项，应当符合国家有关法律、法规和政策，并应按《关于印发通号集团公司重大财务事项报告制度的通知》（通财[2006]195号）的要求办理。 第六条　集团公司实行内部资金集中管理，对生产经营性流动资金需求实行统一筹集、调配和使用，所需银行借款由集团公司统借、分拨和统还。未经集团公司批准，企业不得自行筹资。集团实行统借统还筹资的范围，仅限于集团内部已纳入资金集中管理系统平台的企业。 向集团公司申请统借分拨资金，是集团各企业筹集生产经营流动资金的主要方式。集团企业之间，经集团公司批准，可以集团公司为中介，通过金融机构以委托贷款的方式进行内部资金调剂，委托贷款方式是统借统还方式的补充。 第七条　集团企业之间不得以任何方式进行无交易背景、无给付对价的直接资金拆借或者变相资金拆借。集团各企业一律不得对集团外任何单位和个人拆借资金。 第八条　集团企业可以在以下范围提供担保： （一）全资子公司和分支机构； （二）控股子公司（拥有实际控制权）； （三）同一母公司的子公司之间。 第九条　集团各企业一律不得对集团外任何单位和个人提供担保。企业内设机构、部门、分支机构不得对外提供担保。 第十条　母公司在以下条件同时满足的前提下可以为子公司提供担保： （一）子公司最近一期会计报表资产负债率限制在分公司不高于85%，集成企业（施工、设计）不高于80%，电缆企业不高于75%，其他企业不高于65%； （二）至担保日子公司不欠母公司应缴款项（不包括未到期借款）； （三）子公司上一年度不亏损，当年预算不亏损，当年经营活动现金流量预算为正值； （四）在过去母公司为子公司的担保中未发生过连带责任损失。 第十一条　担保按以下分类： （一）融资类，包括： 1.银行借款； 2.融资租赁； 3.一年期以上的延期付款保函； 4.以现汇偿还的补偿贸易保函； 5.其他融资性的备用信用证、远期信用证、银行本票、银行承兑汇票等。 （二）非融资类，包括： 1.贸易项下或承包工程项下的投标保函、履约保函、预付款保函、质量及维修保函、付款保函等； 2.一年期以下的延期付款保函； 3.以实物偿还的补偿贸易保函； 4.其他非融资性的备用信用证等。 第十二条　凡应纳入集团资金集中管理系统范围的子公司，集团公司原则上不为其提供银行流动资金借款担保。 第十三条　对除银行借款以外的其他融资类额度（汇票等）和非融资类额度（保函等）以及基建、技改、扩能等专项借款，在集团公司批复的额度、期限和范围内，企业根据需要可以申请集团公司担保。被担保人原则上限定在集团资金集中管理系统的合作银行范围内。 第十四条　被担保人出现以下情形之一的，担保人不得提供担保： （一）担保项目不符合国家法律法规和政策规定的； （二）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的； （三）财务状况恶化、资不抵债的； （四）管理混乱、经营风险较大的； （五）出现较大经营纠纷、经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的；