集团报备批管理制度.doc

集团审批管理制度 目的 为明确集团各部门、各大区分公司和子公司在人事、财务审批和日常管理中的的权责，减少不必要的审批程序和环节，提高工作效率，特制订本制度。 第一部分 财务审批控制管理制度 第一章 总则 一、为进一步强化大区分公司财务管理，完善财务审批权限，合理控制费用支出，规范分公司的财务审批报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务管理在公司生产经营管理中的作用，提高公司的运行效率，特制定本制度。 二、财务审批控制定义：财务审批控制是指集团各部门、分公司及相关层次岗位的员工按照本制度审批授权的规定和工作程序，对有关财务支出事项的必要性、可行性、真实性、合规性、合理性以及相关资料的完整性进行审核，并通过签字或者签章方式做出批准和不予批准或者其他处理的决定。 三、财务审批控制原则 （一）分公司范围内所有财务支出事项均应得到审批控制。 （二）坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。 财务支出审批控制包括事后审批控制和事前审批控制(包括事前预算控制)。对于金额较大或者重要的财务支出，必须实行事前预算控制审批；费用报销支出坚持事前申请审批和事后审批控制的原则。 （三）坚持先批后办、预算控制和重要财务支出事项重点审批控制原则。 （四）坚持财务支出逐级审批原则。 财务支出事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级；先定性、后定量。 （五）成本效益原则。成本效益原则是指财务支出事项审批控制过程中要坚持效益大于成本的原则。 四、本规定适用于大区分公司各部门及全体员工。 第二章 资金预算的审批与管理 一、公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制；公司预算管理应当以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动。 二、公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动、实现经营目标的基本依据，预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施 三、资金预算的编制： （一）各大区分公司依据公司年（季）度经营目标、战略规划和成本限额编制资金预算。 （二）各大区分公司所拟定编制的资金预算以一个季度一个预算周期，当前季度拟定编制下一个季度的资金预算，以此类推滚动编制上报，公司根据资金预算核定每个大区公司的备用金数额。 （三）各大区所拟定编制的资金预算必须在每季度最后一个月二十二日前送交财务管理中心，由财务管理中心汇总并按审批程序在二十五日前上报集团董事长审批。 第三章 公司备用金管理制度1、范围适用于公司内部各种涉及备用金业务的管理1、确保所有的备用金付款都在预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率2确保所有的备用金都在个人限额内，并及时清账，以正确记录费用，控制坏帐风险3确保所有的备用金都得到准确和完整的记录备用金管理规定 分子公司总经理签字审批 分子公司会计根据备用金管理制度对资金的用途、额度进行审核签字，符合要求后支付资金。 3、报销 （1）对于已发生的经济业务，报帐人员应在每月月底到集团财务部报帐以补足备用金。（2）报账人员应汇总填制《备用金报销汇总明细表》，经集团财务部会计人员审核，由集团财务总监、董事长审核签字后办理备用金报销手续。 （3）报销票据的合规性：备用金使用部门应该开具正规发票。对材料采购一般应开具增值税发票。对确有困难的可以开具收据，收据上应该加盖有供货单位印章，杜绝白条抵账。对不能开具正规发票的，分子公司总经理应该亲自书面说明并签字确认。 七、备用金的适用范围 1、日常办公费 2、销售费用（要根据业务量详细规定每月的限额，对于超出限额的部分分两种情况处理：如果本月总的销售费用不超过本月业务收入的千分之一，超出部分予以报销；如果本月总的销售费用超过本月业务收入的千分之一，超出部分由分子公司总经理个人承担） 3、招待费（要详细规定限额） 4、低值易耗物料费 5、车辆维修费 6、燃油费（要详细规定限额） 7、通信费 8、水电物业费 注：对于购买固定资产、装修费、租金以及其他单笔支付资金超过月度备用金金额的事项一律按流程报批总部，由董事长审批同意后方可支付。 [文章来源天财会计网：]5dskj968rde [文章来源天财会计网：]5dskj968rde借款借款管理规定出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请》详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续借支票者原则上应在5个工作日内办理销手续。(二)其他临时借款，如业务费、金等，借款人员应及时(三)各项借款金额超过000元应提前一天部备。 (四)借款未还者原则上不得再次借款 二、 借款流程 (一)借