农产品抵扣增值税申报表填写培训.PDFVIP

农产品抵扣增值税申报表填写培训 青岛市国税局 2017年6月 目 录 一 申报表主要变化 二 农产品抵扣类型 三 填表案例 一、申报表主要变化 国家税务总局公 2017年19号 为配合增值税税率的简并，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进 行了调整 ，主要调整内容为： 1.将一般纳税人申报表 《增值税纳税申报表附列资料（一）》 （本期销售 情况明细）中的 “11%税率”栏次调整为两栏，分别为 “11%税率的货物 及加工修理修配劳务”和 “11%税率的服务、不动产和无形资产” 。 2.将一般纳税人申报表 《增值税纳税申报表附列资料（二）》 （本期进项 税额明细）中的第8栏 “其他”栏次调整为两栏，分别为 “加计扣除农产 品进项税额”和 “其他” 。 一、申报表主要变化 附列资料二主表变化 附表2第1、2、3、 25、26、27、28栏 中涉及的专用发票 均不包含从小规模 纳税人处购进农产 品时取得的专用发 票，但购进农产品 未分别核算用于生 产销售17%税率货 物和其他货物服务 的农产品进项税额 情况除外。 一、申报表主要变化 附列资料二主表变化 第6栏 “农产品收购发票或者销售发票”：反映纳税人本期 购进农业生产者自产农产品取得（开具）的农产品销售发 票或收购发票及从小规模纳税人处购进农产品时取得增值 税专用发票情况。 “税额”栏=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品 买价×11%+增值税专用发票上注明的金额×11% 第8a栏 “加计扣除农产品进项税额”：填写纳税人将购进 的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时， 为维持原农产品扣除力度不变加计扣除的农产品进项税额。 该栏不填写 “份数”“金额”。 二、农产品抵扣类型 农产品抵扣类型 购入农产品进项税额抵扣，目前有两类抵扣类型： （一）凭票扣除 主要政策依据： 《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》 （财税 〔2017 〕37号） （二）核定扣除 主要政策依据： 1 《财政部 国家税务总局关于在部分行