会计从业财金法规复习要点第二章 支付结算法律制度.ppt

第二章?支付结算法律制度;考情分析 本章所涉题型既有客观题又有主观题，知识点较多，而且考试的分值也较大，请大家学习时多用心一些。本章内容之间具有相关性，同学们在学习过程中，可以采用比较式学习方法。例如比较各种银行结算账户的异同、支票和商业汇票异同等。;本章主要考点 （一）支付结算的基本原则 （二）支付结算的具体要求 （三）现金管理的相关规定 （四）银行结算账户的相关规定 （五）支票和商业汇票;　支付结算法律制度的结构如下：;考点一? 支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 1、什么是支付结算 支付结算有广义和狭义之分。 主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 主体包括银行以及单位和个人;2、支付结算的法律特征 ;二、支付结算的基本原则 （1）恪守信用，履约付款原则；（付款方） （2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则；（收款方）??? 主要在于维护存款人对存款资金的所有权，保证其对资金支配的自主权 （3）银行不垫款原则。（银行）??? 主要在于保护银行资金的所有权和安全;三、支付结算的主要支付工具;岭吴皇躁陆牌慢勺布韧寐怕掺股俯黑聊杯谦瘫城孙昏帐渴弘禁鲸呵膳赶婆会计从业财金法规复习要点第二章 支付结算法律制度会计从业财金法规复习要点第二章 支付结算法律制度;四、支付结算的主要法律依据 1、《中华人民共和国票据法》2004年8月28日 2、 《票据管理实施办法》 1997年10月1日 3、《支付结算办法》 1997年12月1日 4、 《银行卡业务管理办法》1999年3月1日 5、 《人民币银行结算账户管理办法》 2003年9月1日 6、 《异地托收承付结算办法》 1995年1月1日 7、 《电子支付指引》 》2005年10月26日 ;五、办理支付结算的基本要求;注意：（1）票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 （2）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 ;泥躯藐婚旱透伙领腋改按触峡瘫具榴甜悸奋津汰讣纺投昔屉汝辖圃钒搏蕾会计从业财金法规复习要点第二章 支付结算法律制度会计从业财金法规复习要点第二章 支付结算法律制度;象粕抹榷永黍钻仪窍劳周棍病休卤匈唾木芯锑晃曰戴煎碎侵锁莎绍狙畸武会计从业财金法规复习要点第二章 支付结算法律制度会计从业财金法规复习要点第二章 支付结算法律制度;注意：票据的出票日期必须使用中文大写。 ;考点二　现金管理 1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。 2.我国的现金：人民币（包括纸币和铸币） 3.现金管理：现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。 4.法律依据：《现金管理暂行条例》 《现金管理暂行条例》于1988年8月16日国务院第十八次常务会议通过 ；自1988年10月1日期施行。;一、开户单位使用现金的范围 《中华人民共和国现金管理暂行条例》第五条 规定　开户单位可以在下列范围内使用现金： ;二、现金使用的限额 《现金管理暂行条例实施细则》第五条　 1.限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需的现金数额确定。 2.边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 3.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。;三、现金收支的基本要求 《中华人民共和国现金管理暂行条例》第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理： （一）现金收入应当于当日送存开户银行。 （二）不得坐支。 ;四、建立健全现金核算与内部控制 （一）中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。 （二）财政部对健全现金的内部控制工作提出的具体要求是： 1、建立单位货币资金内部控制制度 2、加强货币资金业务岗位管理 3、严格货币资金的授权管理 4、按照规定程序货币资金办理支付业务。;考点三 银行结算账户;;注意： （1）工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理 （2）存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。 （3）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。;三、银行结算账户管理应当遵循的基本原则 根据《账户管理办法》的有关规定，银行结算账户管理应当遵守以下基本原则： A、一个基本账户原则 B、自主选择原则 C、守法合规原则（依法开立和使用银行结算账户原则） D、存款信息保密原则 ;四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结