山烟国际内控设计案例.pdfVIP

内控制度设计与案例分析 孙明成 博士 CPA MBA 2016年3月10日星期四 内控规范架构图 内控基本规范 内控应用 内控评价 内控审计 控制环境 控制活动 控制手类 内 研 组 发 人 企 社 资 采 资 销 工 担 业 财 全 合 部 信 究 织 展 力 业 会 金 购 产 售 程 保 务 务 面 同 信 息 与 结 战 资 文 责 活 业 管 业 项 业 外 报 预 管 息 系 开 构 略 源 化 任 动 务 理 务 目 务 包 告 算 理 传 统 发 递 确保企业安全、康健和可持续的快速发展是内控根本目标 2 第一部：资金活动  资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。 资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的 基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。  资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经 营的血液，一直受到企业的高度重视。  本次国际金融危机爆发后，全球经济萧条，大量企业陷 入困境，资金链断裂导致很多企业经营困难甚至破产倒 闭，如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益 成了社会广泛关注的热点问题。 确保企业安全、康健和可持续的快速发展是内控根本目标 3 一、加强资金活动管控的意义（WHY ） （一）资金活动的风险管控事关企业生死存亡 第一，资金活动影响企业生产经营的全过程。 第二，资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄 弱环节。 （二）加强企业资金管控有利于企业可持续发展 第一，有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。 第二，可以促进企业资金合理使用，提高资金效率。 第三，可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。 确保企业安全、康健和可持续的快速发展是内控根本目标 4 二、总体风险（RISK） 企业资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦 转变为现实，危害重大。概括讲，企业资金活动面临的 重要风险包括： 1. 筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能 导致企业筹资成本过高或债务危机； 2. 企业投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可 能导致资金链断裂或资金使用效益低下； 3. 资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务