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企业内部控制 企业内部控制 （应用指引） （应用指引） 资金活动 资金活动 计划财务科 张宇轩 二○一三年九月 主要内容 一、概述 二、加强资金活动管理控制的意义 三、资金活动内部控制的总体要求 四、资金活动的相关流程 五、资金活动内部控制的风险及控制 六、案例分析 2 什么是资金活动？ 企业内部控制应用指引-资金活动 资金活动是指企业筹资、 投资和资金运营等活动 的总称。 4 企业内部控制应用指引-资金活动 资金是企业生存和发展的重要基础， 被视为企业生产经营的血液，一直受到企 业的高度重视。国际金融危机爆发后，全 球经济萧条，大量企业陷入困境，资金链 断裂导致很多企业经营困难甚至破产倒闭。 如何防范资金风险、维护资金安全、提高 资金效益成了社会广泛关注的热点问题。 5 企业内部控制应用指引-资金活动 为确保资金的安全性、可 实用性和效率性，企业应当不 断优化资金的内部控制和管理， 从源头、制度上防范风险，保 证经济活动的有效进行和资产 的安全、完整、合法。 6 企业内部控制应用指引-资金活动 在这种背景下，财政部会同有 关部委单独立项制定了《企业 内部控制应用指引第6号——资 金活动》，为我国企业应对危 在这种背景下，财政部会同有关 机、防范和化解资金活动相关 风险，全面提升经营管理水平 部委单独立项制定了《企业内部控制 提供了科学指导和制度保障。 应用指引第6号——资金活动》，为 我国企业应对危机、防范和化解资金 活动相关风险，全面提升经营管理水 平提供了科学指导和制度保障。 7 企业内部控制应用指引-资金活动 资金活动中应当关注的风险 1.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能 在这种背景下，财政部会同有 关部委单独立项制定了《企业 导致企业筹资成本过高或债务危机。 内部控制应用指引第6号——资 金活动》，为我国企业应对危 2.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导 机、防范和化解资金活动相关 风险，全面提升经营管理水平 致资金链断裂或资金使用效益低下。 提供了科学指导和制度保障。 3.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困 境或资金冗余。 4.