优化货币资金内部控制环境的几点思考.pdfVIP

金 融 会 计 优化货 币资金 内部控制环境 的 郭 健 货 币资金控制环境的好坏决定企 1 更新观念，重视 内部控制 意识薄弱，对资金中存在的巨大风险 业货币资金 内部控制能否实施或实施 作为管理者，企业管理层对 内部 认识不够。这与资金管理责任不明有 的效果 ，影响控制的有效性。只有建立 控制必须高度重视 ，应在多种场合强 相当的关系，货币资金的安全管理没 良好的货币资金内部控制环境，才能 调和宣传 内部控制 的重要性和必要 有明确的责任措施 。因此企业也应把 保证货币资金 内部控制制度的真正落 性，认真组织和领导内部控制制度的 货币资金的安全管理纳人资金管理层 实，才能真正达到货币资金内部控制 设计工作 。并且要 以身作则严格遵守 的业绩合同书，以保证货币资金内部 的 目的。 控制制度的规定，采用相应的管理政 控制制度执行有效 。单位财务部 门负 一、影响货币资金 内部控制环境 策与措施来保证制度的认真执行及科 责人作为货 币资金管理的第一责任 的主要因素 学评价。只有管理当局重视 内部控制 人，必须带领各级资金管理人员共同 1.管理者。管理当局在建立一个 制度 ，内部控制制度作用才能得到最 加强对资金 中存在风险的认识 ，并制 有利 的控制环境 中起着关键性 的作 充分的发挥 。 定防范措施予 以落实。管理的成败与 用。管理者的领导风格 、管理方式、知 自2003年以来，国内许多企业逐 管理者的重视程度息息相关 ，只有将 识水平 、法制意识 、道德观念都直接影 步开始内控体系的建设，已经初见成 责任层层落实，时刻绷紧资金安全这 响货币资金 内部控制执行的效果。 效，内部控制管理逐步融人到企业经 根弦，才能深人持久地树立防范观念 ， 2. 员工的职业道德和业务素质。 营管理中。萨《班斯一奥克斯利法案》要 做到警钟长鸣。 在 内部控制每个环节中，各岗位都处 求企业管理层提交关于内部控制制度 三、加强会计人员职业道德建设 ， 于相互牵制和制约之中，如果任何一 建立健全并实施有效的声明。因此，单 提升会计人员整体业务素质 岗位的工作出现疏忽大意，均可以导 位 “一把手 ”作为 内部控制系统 的 “责 COSO报告中，管理人员、会计人 致某项控制失效 ，比如。空 白支票、印 任人”，对内部控制负有全面的责任 ， 员、内部审计人员，都对内部控制负有 章应分别由不同的人保管，如果保管 可 以有效约束企业管理层认真组织领 责任。而在这些控制主体中，会计工作 印章的会计警惕性不高，将使保管空 导内部控制制度的执行。 的特殊性决定了会计人员是最好的内 白支票的出纳有机可乘 。 2 ，明确资金安全管理责任 ，增强 部控制执行者，同时又是被控制的对 3 ，内部审计 。内部审计可协助管 风险防范意识 象。在货币资金内部控制体系中，会计 理当局监督控制措施和程序 的有效 风险无处不在，无时不有。古往今 人员扮演着双重角色，因此加强会计 性，能及时发现内部控制的漏洞和薄 来，从政府到企业 ，针对货币资金存在 人员职业道德教育，提高会计人员职 弱环节。内部审计力度的强弱同样影 的风险，都制定了一系列制度。然而总 业道德水平，无疑是优化货币资金内 响货币资金 内部控制的效果。 是有人屡屡涉险，利用职务之便侵 占、