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200 7 年21 月第6 期 国外人力资本参与剩余收益分配模式比较及适用研究 国外人力资本参与剩余收益分配模式比较及适用研究 应永胜’ ( 福建商业高等专科学校，福建福州 3500 21 ) 摘〔 要〕 本文首先探讨了人力资本参与企业剩余收益分配的理论基础，然后综合比较分析了国外现有 人力资本参与企业剩余收益分配的各种模式。在此基础上，重点探讨了年薪制、股票期权计划和员工持股计划等 模式在我国各种不同类别及发展水平的企业中的适用性。 关〔 键 词〕 人力资本;剩余收益;模式;适用性 中图分类号:几75 .4 文献标识码:A 文章编号:100 8 一4940 2【00 )7 05 一00 55 一00 5 在知识经济环境下，人力资本在企业核心竞争能 上独立的通过等价交换所形成的有机运动体 ，这一运 力形成中所起的作用越来越大，企业的发展也越来越 动体的特殊属性是它的运动将产生出超过它们各 自 依赖于其所拥有的人力资本。从本质上看人力资本 价值的价值，马克思将其称为剩余价值 ，现代经济学 日益被企业倚重的根本原因在于，随着科技的发展人 将之称为合作剩余。人力资本是通过投资由劳‘动力 力资本在企业价值创造 中的核心作用也 日益彰显且 转化而来的价值，这种价值能够增进商品或服务的效 为人们所重视。一方面，人力资本 由于其 自身的资本 用，因此 有必要将劳动力和人力资本进行一番 比较 性质以及 由此形成的在企业价值生产 中的要素地位 分析，以阐明人力资本作为劳动力的转化与劳动力有 而成为企业价值创造 的源泉; 另一方面，由于现实经 何不同的属性。人力资本是劳动力转化而来，但它们 济中人力资本产权的特点，其发挥作用要依赖于非人 是不同的范畴。人力资本侧重于把人力资本 当作是 力资本，企业价值 的创造离不开二者的共 同作用，因 投资的产物，是非同质的，是与物质资本相对应的一 此基于上述原因，企业的剩余控制权分配则成为双方 种资本概念。因此人力资本是资本形态的概念 ，其使 一系列的合作博弈，最终的结果则呈现人力资本和非 用能够创造价值 ，是其所有者借以分享企业剩余的手 人力资本共同治理的特点。我们知道企业剩余索取 段。它和非人力资本一起共同体现了社会关系，即人 权的分配结果依赖于对企业的剩余控制权 ，因此从后 与人、人与物的关系。而劳动力概念侧重于使用价值 工业经济时代起到当今的知识经济时代 ，人力资本在 形态 ，是一种一般意义上的，具有同质性的运用使用 企业价值创造中的作用 日益扩大的同时，也逐渐参与 价值的能力，它的使用一般起转移价值的作用 ，而并 企业剩余收益的分配。 不能创造价值增值。 一、人力资本参与企业剩余收益分配的理论基础 通过与劳动力的比较可知，人力资本是从不需要 分析 投资的同质的劳动力商品转化而成 的经过有意识投 在后工业经济时代，人力资本产权逐渐被提出并 资形成的资本形态 ，是非同质的，其使用能带来价值 得到一定程度的确认 ，人力资本开始分享企业所有 的增值，这样人力资本获得企业剩余收益也就无可厚 权，参与企业剩余收益分配。表现在实践中则是经营 非。从这一点来看，人力资本概念具有了马克思所说 者股票期权、员工持股计划、期股、股票增值权、虚拟 的活劳动的特点。根据马克思的劳动价值论，创造剩 股票等分享形式的不断出现和蓬勃发展。所谓 “资 余价值的源泉在于活劳动，只是严格的遵循马克思的 本”是指能够给其所有者带来剩余的价值 ’1〔。资本