2016届一经济轮复习_第八课_财政与税收.pptVIP

（2012山东德州二模）某企业20ll年销售额为100万元，成本为30万元;20l2年该行业劳动生产率提髙25%，增值税率由2011年的17%调整为11%。假设该企业劳动生产率及其他条件不变，则该企业将少缴增值税（ ） A、1.45万元 B、2.2万元 C、4.2万元 D、6.4万元 【解析】2011年企业增值税=（100－30）×17%=11.9万元,2012年行业劳动生产率提高25%，该企业劳动生产率不变，则其销售额为100÷（1+25%）=80万元，该企业的增值税=（80-30）×11%=5.5万元，该企业少缴增值税=11.9-5.5=6.4万元。 （2013 四川卷 2）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（ ） ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展能力 ③促进第三产业发展，有益经济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 答案C. 注意抓住材料中“企业税负减轻、交通运输业和现代服务业” （2）个人所得税 ①含义：是国家对个人所得征收的一种税。 ②征税对象：个人所得额 考点七、增值税和个人所得税 ③个人所得税纳税人： 考点七、增值税和个人所得税 （2）个人所得税 ④个人所得税税率： 纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。 ⑤征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源， 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 （2）个人所得税 特点 考点七、增值税和个人所得税 我国现行个人工薪所得税税率表（部分） 注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税 A．0元 B．34．65元 C．10．5元 D．150元 【解析】蔡先生的月工资是5000，那么他应税税额是5000-3500-5000×23%=350元，所以他应缴个税是350×3%=10.5元。本题应选C。 （2012年皖南八校第三次联考） 2011年9月1日工薪个人所得税起征点调整至3500元。根据这一规定，在某国有企业上班的小张2012年3月缴纳个人所得税245元（注：不超过1500元的缴纳3%；超过1500至4500元的部分10%；超过4500元至9000元的部分缴纳20%）。 小张3月分的收入是 A.3745元 B.5245元 C.7000元 D.7245元 C 解析：设小张3月份的收入为X元，则小张的应税金额为：X-3500元 小张3月份的工资为： 1500×3%+(X-3500-1500)×10% = 245(元) X=7000（元） 从《经济生活》角度说明调整个人所得税的积极意义。 （1）居民收入是影响消费水平的主要因素，收入是消费的基础和前提。根据居民工资水平的实际情况，调整个人所得税有利于增加提高中低收入者的可支配收入，改善人民的生活。 （2）再分配更加注重公平，是实现社会公平的重要举措。税收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。调整个人所得税可降低中低收入者的个税负担，加大对高收入者的调节，有利于加快形成合理有序的收入分配格局，促进社会公平。 （3）消费对生产具有反作用。调整个人所得税，提高低收入人群的收入，有利于增强居民消费能力，全面拉动内需。 （4）有利于共同富裕，是贯彻落实以人为本的科学发展观的要求。 （2012高考浙江卷25）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是 A.促进分配公平，达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企业生产效率 C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级