财务内控对审计的影响.pdfVIP

回垒声计黯着SHENn 财务内控对审计的影晌 宁斌 (淮北矿业股份有限公司煤炭运销分公司 安徽·淮北 235006) 摘 要:财务内控作为整个内部控制系统的重心，对于保护经济资源安全和保证财务信息正确 可靠具有重要意义υ 而财务内控的目标和职能与审计工作有着密切的联系，审计工作也是建立在对 财务内控的了解的基础之上。本文深入分析了财务内控对审计的影响，并提出了改进企业财务内 控，提高审计效率和质量的措施c 关键词:财务内控;审计;影响 们分析得出，财务内控越有效，审计风险越小。因此，财 -、财务内控对审计的影响 务内控深刻地影响着审计成本。财务内控有效，被审计 (一)财务内控对审计风险的影响 单位自身的经营风险越小，审计风险越小，在执行审计工 审计风险是指被审计单位存在问题，而审计人员发 作时，审计人员对被审计单位的内部资料的信赖度也就 表不合适的审计意见的风险，审计风险由两方面决定，一 越高，所要测试的范罔也就越小，测试的时间跨度越小， 方面是审计对象本身存在问题的风险，另一方面是检查 因此审计的工作量也就越小，审计成本越小c 相反，如果 风险。自身的风险与企业的内部环境、内部控制有关。 财务内控无效，那么审计风险也就越大，审计人员的工作 财务内控可以对企业的经济活动进行有效的监督和约 就要全面、细致，在合理保证审计风险的情况下，审计选 束，在抑制自身风险方面发挥重要作用。例如，不相容岗 取的样本越大，审计工作量越大，成本也就越高。 位不能由同一人担任，就能大大减少员工舞弊的风险;建 (四)财务内控对审计技术方法的影响 立严格的审批制度，能够保证企业的安全运行和决策的 在没有建立财务内控制度之前，审计往往采用事无 合理性;定期组织财产清查，在一定程度上可以保证财产 巨细的详细审查方法，在建立起财务内控之后，审计方法 安全;建立健全预算制度，有利于合理配置资源，降低经营 和于段丰富多样。一方面，审计需要对财务内控进行审 风险;强化会计基础工作，有助于保证财务报表的真实性。 计，财务内控是一系列制度运行的轨迹，无法定量，需要 财务控制在维护经济资源、安全和保证财务报表真实 对其执行情况进行审计，→般可以描述，观察其运行的轨 性方面发挥着重大作用，从而降低了其的自身风险，进而 迹，重新执行财务内控。另一方面，财务内控也对单位经 降低了审计风险，相反，财务控制存在缺陷，或者没有得到 济业务的审计技术方法产生影响。目前，审计抽样在审计 有效运行，企业自身的风险就会加大，导致审计风险增加。