2016-13税务处理.ppt

一、如何选择公司形式 常见的企业形式  实训新政： 通过搜索网络资源，了解关于商业健康保险个税试点新政、研发费用加计扣除、两项个人所得税新政并且思考新政策的影响。请同学予以阐述。  31个城市启动商业健康保险个税试点财政部、国家税务总局、保监会发布《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》(财税〔2015〕126号)，决定在北京、上海、天津、重庆等31个城市实施商业健康保险个人所得税政策试点。 根据3部门通知，实施商业健康保险个人所得税政策的试点地区为：北京市、上海市、天津市、重庆市；27个省、自治区的各一个城市，包括河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉林省长春市等。 通知规定，对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除，自2016年1月1日执行。 自2016年1月1日起，符合条件的个人可享受以下两项个人所得税政策：中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳。获得转增的股本应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳。 获得股权奖励应按照“工资薪金所得项目”，按相关规定进行计算应纳税额。  实训新政： 通过搜索网络资源，了解关于《车船税管理规程（试行)》新政并且思考新政策的影响。请同学予以阐述。 新政四：车船税类 税务处理  实训 实训目标： 1.树立企业纳税框架意识 2.能根据企业相关信息搭建企业纳税框架 3.掌握目前税务新政 本部分知识结构 税务处理 重要性 树立纳税框架 新政解读 税法体系 公司 个人 程序法 实体法 一、税务处理重要性 “南郭会计” 个人： 公司： 二、我国税法体系 三、树立纳税框架意识 实训练习1：创业成立卷烟厂纳税框架 根据创立企业整体流程，分析其纳税框架。 案例1 案例2 根据实训企业资料及经济业务，分析实训企业的纳税框架 四、税务新政 实训练习： 通过搜索网络资源，了解营改增整体进程，并且思考营改增的影响。请同学予以阐述。 新政一：1、营改增 新政一：营改增整体介绍 思考： 营改增的影响？ 新政二：印花税类 实训练习： 通过搜索网络资源，了解关于融资租赁合同有关印花税政策并且思考新政策的影响。请同学予以阐述。 新政二：印花税类 关于融资租赁合同有关印花税政策的通知为促进融资租赁业健康发展，公平税负，现就融资租赁合同有关印花税政策通知如下：对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。 　　在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。 思考：影响？ 新政三：所得税类 新政三：所得税类 研发费用加计扣除政策进一步完善财政部、国家税务总局、科学技术部发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)，规定自2016年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。除规定不宜适用加计扣除的活动和行业之外，企业发生的研发支出均可享受加计扣除优惠。在原有基础上，外聘研发人员劳务费、试制产品检验费、专家咨询费及合作或委托研发发生的费用等可按规定纳入加计扣除。允许企业追溯过去3年应扣未扣的研发费用予以加计扣除。 新政三：车船税类 国家税务总局制定了《车船税管理规程（试行)》明确了车船税管理所涉及的税源管理、税款征收、减免税和退税管理以及风险管理等事项，对纳税人因质量原因退货、被盗抢、报废、灭失等情形发生的退税，提出了退税管理的相关要求，新规自2016年1月1日起施行。 一、保险机构应当在收取机动车第三者责任强制保险费时依法代收车船税，并将注明已收税