第一节应收应付账款的建立.pptVIP

业务管理系统建立的必要性 财务软件的功能不能仅限于简单的财务核算，财务软件的应用的最终目的就是要减轻财务核算的工作强度，及时处理经营生成的信息，为企业经营管理决策提供支持。 常用的业务管理系统主要有应收应付管理系统、工资管理系统和固定资产管理系统。 一、应收应付管理系统简介 1、应收应付账款的两种选择 在会计电算化中，根据用户业务量及核算与管理程度不同，对应收应付款的核算有以下2种情况： （1）在总账系统中核算往来账款。这种方案适用于往来业务较少，往来关系简单的企业。 （2）在应收应付款系统核算往来账款。这种方案适用于往来业务量大，往来关系较为复杂的企业。 2、用友的应收应付管理系统在往来账管理方面的主要功能 （1）通过建立客户和供应商档案，输入单据和凭证，进行往来账的日常核算，动态的反映与客户和供应商之间的往来账款情况 （2）通过系统的自动汇总，帮助用户便捷地进行往来账款的核销 （3）通过设置坏账准备的参数和对应科目，系统自动的计提坏账准备并生成凭证 （4）通过设置账龄分析参数，系统自动的汇总编制帐表供客户进行账龄分析 （5）通过设置报警级别，提醒用户及时催收欠款，并帮助用户对客户进行信用评估 3、注意事项 （1）与往来账有关的科目在总账中不再设立明细科目，而应设置为客户往来或供应商往来辅助核算，通过设置客户、供应商、和存货等分类档案，集中在应收应付系统中进行往来账管理。 （2）与往来账有关的凭证输入和款项的查询也应在应收应付系统中进行，总账将不再对与往来帐有关的凭证进行凭证填制的业务处理。 二、业务处理规则设置（系统参数说明） 1、单据审核日期依据 系统提供了两种确认单据审核日期的依据，即单据日期和业务日期。 （1）单据日期：单据审核的日期为单据日期（月末结账时必须全部审核，否则下月无法操作） （2）业务日期：单据审核的日期为业务日期 （无要求） 2、汇兑损益方式 系统提供两种汇兑损益方式，即外币余额结清时计算和月末处理。 （在帐套使用过程中可以修改参数） 3、坏账处理方法 系统提供两种坏账处理的方式：即备抵法和直接转销法。在帐套使用过程中，如果当年已经计提过坏账准备的，则此参数不可以修改，只能下一年度修改。 （1）备抵法：销售百分比法（按一定的销售比例估计） 应收账款余额百分比法（按应收账款余额估计） 账龄分析法（根据账龄的长短估计，正比关系） （2）直接转销法：当坏账发生时，直接在坏账发生处将应收 账款转为费用 4、控制科目依据 控制科目是指所有带有客户往来辅助核算的科目。控制科目的设置可以按客户分类、客户和地区三种方式。 （1）客户分类设置：根据时间的长短分为短期、中期、长期客户；根据客户信用分为优质、良性、一般、劣质客户 （2）按客户设置：针对不同的客户在每一个客户下设置应收账款科目和预收账款科目，适合特殊客户 （3）按地区设置：根据地区的不同设置应收和预收科目 5、销售科目依据 系统设置了按存货分类和按存货两种产品销售科目 （1）按存货分类设置：按属性来设置，例如原材料、燃料及动力、在产品、产成品等 （2）按存货设置：正对不同的存货设置不同的科目（存货较多，且科目不同） 6、制单方式 系统有明细到客户和明细到单据两种方式选择 （1）明细到客户：制单依据是客户，将一个客户的多笔业务合并成一张凭证，系统自动将多笔业务合并成一条分录，目的是在总账中能根据客户来查询其详细信息 （2）明细到单据：制单依据是单据，将一个客户的多笔单据合并成一张凭证，系统自动将每一笔业务合并成一条分录，目的是能够在总账中查看到每一个客户的每一笔业务的详细情况 三、初始设置 初始设置一般要对会计科目、坏账准备、账龄区间、报警级别进行设置。 1、基本科目设置 在应收款系统的『初始设置』中 一般有常用的应收科目、预收科目、销售收入科目、税金科目等 2、结算方式设置（看书上的图） （1）进行结算方式、币种、科目的设置。 （2）对于现结的发票及收付款单，若单据上有科目的，则根据单据上的科目制单，若没有，则根据单据上的结算方式查找对应的结算科目，系统制单时自动带出，若未输入，则手动输入 3、账龄区间设置（书上的图） （1）序号：由系统自动生成，不能修改、删除 （2）总天数：输入该区间的截止天数 （3）起止天数：系统根据输入的天数自动生成相应的区间 4、报警级别设置（看书上的图） 通过对报警级别的设置，将客户按照欠款余额与其授信额度的比例，分为不同类型，以便掌握各个客户的信用情况。 （1）序号：系统自动生成，不能修改、删除 （