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重庆会计网校会计实务班 模拟企业案例资料 一、模拟企业相关信息： 单位名称：重庆新渝家俱厂 企业性质：有限责任制公司 单位地址：重庆市高新区石新路88 号（400039 ） 电话 主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发 存货核算方法：月末一次加权平均法 固定资产折旧方法：年限平均法 辅助生产成本分配方法：直接分配法 部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间， 设一个原材料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部。 财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作；会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审 核记账凭证、登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。 单位负责人：李明 税务信息：税务登记号：该企业为增值税一般纳税人，税号510314689245128；税收征收机关：重庆市税务局直属征收， 注册类型：生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%，增值税率为 17%，营业税率 5%，所得税税率为25 ％，收款国库：高新区支金库。 开户银行：工行高新支行，账号：262205 。 账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。 二、企业2008 年各账户年初余额、1-11 月份累计发生额、11 月份科目余额表 1-11 月累计发生额 年初余额 11 月末余额 科目名称 (模拟为11 月份发生额) 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 （日记账） 30 890 1 123 980 1 119 970 34 900 银行存款－工行 （日记账） 747 918 15 531 000 1 573 994 14704 924 其他货币资金－银行本票 100 000 100 000 应收账款 2 300 000 2 300 000 ―光明公司 300 000 300 000 ―华福商场 400 000 400 000 ―南亚家俱城 600 000 600 000 ―华华商场 800 000 800 000 ―华亚商场 200 000 200 000 坏账准备 27 000 27 000 应收票据 801 500 801 500 － （面值）光明公司 600 000 600 000 － （面值）华福商场