假设条件表.docVIP

香炉山假设前提一览表 50 回采率 75% 选矿回收率 78% 资源税（元/吨） 0.35 主营业务税金占销售收入比例 0.38% 销售费用占销售收入 0.61% 　 　 　 　 矿产资源补偿费占销售收入比例 1.50% 矿产资源补偿费＝销售收入×2％×回采率 钨精矿与铜精矿的产量比 13 生产成本分摊系数 费用分配系数 钨精矿 0.96 钨精矿 0.96 铜精矿 0.04 铜精矿 0.04 二、具体假设 前提说明 预测年限 2005-2014 销售预测 假设所有的产品均产销平衡 铜精矿 产量规划 钨精矿8000吨/年 铜精矿 615吨/年 产品单价 钨精矿-2005-2009年，分别为23000、25000、28000、30000和30000元/吨；2009年以后不变 铜精矿-参考2003-2004年8月的价格进行推算 生产成本 将钨精矿的成本按照以下假设计算，铜精矿的成本按照5000元/吨估算。 成本分摊原则 铜精矿按每吨金属量5000元估价入帐，按实际产量在总成本中扣除后计算白钨精矿成本。 直接材料： 根据企业2003年-2004年8月的直接材料成本推算； 直接人工： 根据香炉山的相关工资政策及近几年物价水平的上涨，我们假设2005-2014年的直接人工以年均10%的速度增长； 制造费用 按2003年-2004年8月的实际数据来推算2005-2014年的制造费用； 动力费用 按2003年-2004年8月的实际数据来推算2005-2014年的动力费用； 其他费用 按2003年-2004年8月的实际数据推算2005-2014年的其他费用； 制造费用 工资福利 按2003年-2004年8月的实际数据推算2005-2014年的工资福利；我们假设2005-2014年以年均10%的速度增长； 折旧 按2004年8月的实际数据推算2005-2014年的折旧； 资源税 0.5元/吨原矿量，按税法规定减免30%，实缴纳税率：0.35元/吨。 运输费 按2003年-2004年8月的实际数据推算2005-2014年的运输费用； 其他费用 按2003年-2004年8月的实际数据推算2005-2014年的其他费用； 期间费用 费用分摊原则 按照劳动价值法计算钨精矿和铜精矿的分摊系数； 销售费用 销售费用 按照2003年-2004年8月占销售收入的比例推算； 财务费用 短期贷款 由于公司2003年短期借款为1000万，2004年8月期末为12000万，明显的出现异动，大大高于一般占销售收入10%的标准（为2000万元左右）；但根据谨慎性原则，我们假设2005以后仍按12000万计算短期贷款； 长期贷款；5.76%)的标准计算； 管理费用 2003-2004年企业有重大投资行为，产量从2003年的3380吨扩大到2004年的7097吨，企业发生重大变化，因此按照2004年的数据推算2005-2014年的相关数据； 工资福利 按照2004年8月的数据推算2005-2014年的相关数据；我们假设2005-2014年以年均10%的速度增长； 折旧 按照2004年8月的数据推算2005-2014年的相关数据； 摊销 按照2004年8月的数据推算2005-2014年的相关数据； 其中采矿权摊销，从原来制造费用调出计入管理费用，按照50年摊销，采矿权价值参见资产负债表。（由于资产负债表中无采矿权明细，暂时采用2004年8月的原摊销数据推算） 矿产资源补偿费用 按照如下公式计算-矿产资源补偿费＝销售收入×2％×回采率 其他按照的推算； 按照权益法合并计算控股子公司赣北钨业的盈利； 营业外支出 由于不确定性较大，在本预测中不予考虑； 税收 增值税13% 主营业务税金及附加 所得税率 33%