內部控制簡報-講習1020829.pptVIP

政府內部稽核應行注意事項 年度稽核及專案稽核均應作成內部稽核報告，就稽核發現之優點、缺失及改善建議，依程序簽報機關首長核定後送各受查單位改進 內部控制自行評估 依行政院「各機關內部控制制度自行評估原則」第四點及第十一點： 各機關執行內部控制制度自行評估作業，應由內部稽核單位負責擬定評估計畫、執行評估、提出建議及追蹤改善情形等。 各機關內部控制制度有效性之評估作業流程圖 風險分析-影響程度 風險分析-發生機率 等級 發生機率分類 詳細描述 3 幾乎確定 在大部分的情況下會發生 2 可能 有些情況下會發生 1 幾乎不可能 只會在特殊的情況下發生 風險評量 影響程度 風險分布 非常 嚴重(3) 嚴重(2) 4 輕微(1) ? ? 幾乎不可能(1) 可能(2) 幾乎確定(3) 發生機率 設計控制作業 依據風險評量的結果，設計妥適的內部控制作業，已達到風險管控的目的。 針對已經發生的缺失，立即建構內部控制流程及控制點。 若產生新的缺失項目，應立即修正既有的內部控制設計之控制重點。 內部控制度設計 秘書室依本校設立目的、願景、策略施政 目標及施政計畫…等完成下列資料： 機關組織職掌及整體層級目標。 機關組織圖及作業層級目標。 機關分層負責明細表。 整體風險評估。 內部控制度設計 各單位審視經辦之業務（包含分層負責、SOP…等所列事項），將應納入內部控制制度之作業，製作內部控制制度資料（包含目的、適用範圍、作業說明、流程圖、作業程序、控制重點、使用表單、依據及相關文件及自行檢查表等）。 依行政院規定，各機關內部控制制度由機關首長核定後，報上級機關備查。 內部控制制度設計 內部控制整體架構 控制作業 辦理情形說明 配合新校務發展計畫修訂本校內部控制制度。 依規定每月定期自行評估內部控制並陳報教育部。 辦理內部控制宣導。 政府內部稽核應行注意事項 依行政院「政府內部稽核應行注意事項」第四點、第六點及第七點： 內部稽核專責單位或任務編組應依各機關內部控制制度自行評估原則覆核內部控制制度評估作業 內部稽核專責單位或任務編組為檢查內部控制制度之實施狀況，應依下列規定規劃及執行內部稽核工作，包括擬定稽核計畫、蒐集稽核佐證資料及製作稽核紀錄等事項。 內部稽核的目的 內部稽核目的在於檢查、評估內部控制制度之缺失及衡量營運之效率，適時提供改進建議，以確保該制度得以持續有效實施，並協助管理階層確實履行其責任。 內部稽核人員的角色 內部稽核人員以超然地位、客觀態度行使稽核職責，但不得干涉內部單位行政。 有權向受檢單位及有關單位要求提供各項計畫、程序、統計、處理記錄等有關資料，各單位主管應即時充分提供。 根據稽核結果應依規定時限提出稽核報告，並對報告內容之詳實負起責任。 內部稽核小組 內部稽核小組成員由經費稽核委員會主席指派之經費稽核委員與秘書室、人事室、總務處、計算機與網路中心及研究發展處之秘書或組長共同組成，並請教務長擔任小組召集人。 內部稽核小組之承辦幕僚單位由研究發展處擔任。 結語 內部控制是全面性的管理機制，融入日常運作，人人有責，其目的不僅為了防弊，更希望能興利，提升施政效能。目前各單位並非無內部控制機制，重點在如何強化及落實，依預期達成目標，運用五項組成要素觀念，檢視現有控制機制，予以維持與精進。 謝謝聆聽 敬請指教 The end * * * * * * * 內 部 控 制 * 主計室 102年09月17日 內部控制的重要性 美國挑戰者號太空梭爆炸(1986.1.28) 事故調查、錯誤糾正、損失裝置更換，約花費55億美元。 內部控制問題: NASA與承包商忽視在設計上存在的缺陷。 管理階層忽略發射台上大量冰雪會威脅到發射的意見。 溝通上的失敗導致的發射決策，是建立在不完善與誤導的訊息上。 內部控制的重要性 美國哥倫比亞號太空梭爆炸(2003.1.26) 事故調查取證及殘骸搜救等，約花費130億美元。 內部控制問題: 對太空梭安全控管存有僥倖心態。 過度依賴以往經驗，忽視可能潛在的風險。 事前即發現機翼破洞，但下情無法上達。 內部控制的重要性 車諾比核電廠爆炸(1986.4.26) 170萬人受直接影響，事故清理、遷居及補償費用約2千億美元。 內部控制問題： 機組設計有缺陷，但員工未被告知。 員工未經上級許可，無視安全管制規範，違規操作。 蘇聯政府災後反應遲緩，且未即時對外發布新聞。 行李檢查 身分核驗 全身檢查 放行登機 搭飛機， 要安檢 內部控制的重要性 內部控制的重要性 看診 注射 打疫苗，要五「對」 病人對、藥品對、時間對、劑量對、方法對 內部控制的重要性 提出休學申請 檢具休學申請書、學生證及相關證明文件 經系所主管同意 送註冊組簽請 教務長核准