普通发票及收据基础知识.doc

二、普通发票基础知识 （一）普通发票的基本内容： 普通发票的基本内容包括：发票的名称、宇轨号码、联次及用途、顾客名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大写小写金额（超过票面限定金额填开无效)、备注、开票日期、开票人、开票单位(个人)、名称(章)等。 普通发票的基本联共三联，各联次的用途规定如下： 第一联为存根联，由开票方留存备查。开票方在使用发票时，必须按规定保存此联， 不得从发票本上撕下。 第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证使用，属于商事凭证。 第三联为记账联，由开票方作为记账凭证。县(市)以上税务机关根据需要可适当增减 联次并确定其用途。 （二）发票使用的范围： 发票限于领购的单位和个人在其所在的省、自治区、直辖市内开具；超出此范围经营的，应当开具经营地发票。 （三）发票的作用是什么 发票既是会计核算的原始凭证，又是税务稽查的重要依据。随着市场经济的发展，商品流通的不断扩大，发票在整个社会经济活动中，特别是在税收征管及财务管理中起的作用越来越大。归纳起来，发票的作用主要有以下几个方面： （1）发票是记录经营活动的一种原始证明； （2）发票是加强财务会计管理，保护国家财产安全的重要手段； （3）发票是税务稽查的重要依据； （4）发票是维护社会经济秩序的重要工具； （5）发票是加强部门和行业管理的重要手段。 （四）企业如何使用发票 加盖印章原则：发票联，增值税发票抵扣联均应加盖纳税人发票专用章。 自用原则：发票不得外借，不得为他人代开。 分别使用原则：应按各类发票规定范围使用。 顺号使用原则：应顺号使用，不得拆本使用，不得跳号使用。 字迹清楚，不得涂改原则。 （五）发票的开具 填开发票前，必须对所领用的发票进行检查，如发现有缺联少页、重号少号，字迹模糊不清、错装混钉等印刷质量问题，应停止使用所领用的发票，并将其及时送回财务部处理。 填写发票时，必须完整无缺地反映经济业务活动具体内容的填写规则；填列的项目全部填写进去，不能遗漏。填写发票时必须真实无误地反映经济业务活动具体内容的填写原则；实事求事地反映经济业务活动的本来面目，不得弄虚作假。 （六）发票填写的规范要求 小写金额数字的填写规范：填写发票时，大小写金额必须一致，不能填写小写，不写大写，也不能填写大写，不写小写。填写大写遇到金额为零时，例：￥100.50元,中间有0或末尾有0,均不可用0代替,正确的填如下：壹佰元零伍角正。小写金额栏阿拉伯数字未填写到最高位的，在数字的前一位填写人民币符号“￥”。 大写数字: 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 千 万 （七）发票的作废 开具发票的过程中，如有涂改必须作废重新开具。发票作废必须是原发票联次并存，装订在一起。 （八）发票的管理 目前开具发票的部门有:财务部、财务部超市收银组、会员服务中心、总服务台、大客户室 确定专人负责发票管理、领、 退、开具等日常工作，工作交接手续要清，做到各尽其职、各负其责。 各部门由专人到财务部发票管理人员处领取空白发票，并在发票领取本上签字确认。领取时应在空白发票第二联加盖发票专用章。 各部门应及时归还已开具的发票、方可领取新发票。归还时要求在每一本发票的封面在填写开具份数、开具金额，作废份数（作废发票应一式三联齐全） 各部门负责发票管理的人员若有变动请作好交接并通知财务部。 （九）未按规定开具发票的行为 应开具而未开具发票； 单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致； 填写项目不齐全； 涂改发票； 转借、转让、代开发票； 未经批准拆本使用发票； 虚构经营业务活动，虚开发票； 开具票物不符发票； 开具作废发票； 未经批准，跨规定的使用区域开具发票； 以其他单据或白条代替发票开具； 三、收据的管理 收据主要用于各种押金及工本费的开具时使用.我公司目前可以对外开具收据的部门为:营运部、财务部、人力资源部、会员服务中心、行政事务部、超市部。 各部门收据领用实行定额制（使用收据的部门均限领数量）。 各部门应由专人管理及开具收据(各部门将人员名单报财务部)。收据的管理与开具视同于发票管理。 新领取收据应到公司财务部。领取收据应注明领取日期、收据号码段、领取人签字。 收据开具时第二联应加盖收款部门的收讫章（营运部、行政部、会员服务中心的收据第二联盖财务部现金收讫章）。收据各项填写应清晰、规范（收据第一项交款单位必填、大小写金额必填且一致、收款人必填）。不得有涂改，如有作废应一式三联齐全。 收据开具后应定期到公司财务部出纳处交款。同时将旧收据作好统计（开具份数、开具金额、作废份数）写在每一本收据的封面上，交还财务部票据管理的财务人员审核后方可领取新的空白收据。 任何部门