信用证支付条件下信用风险与其防范.doc

信用证支付条件下的信用风险及其防范 摘要：本文以归纳实践中信用证结算的信用风险出发，总结分析信用证风险的类型和特点，确认信用证风险并对应提出有效防范措施。 关键词：信用证；信用风险；防范 一、 信用证在国际结算中的应用状况 作为一个世纪以来国际贸易中使用最为广泛的一种支付方式，信用证是以银行信用为保证，以银行独立性的付款责任为基础，因此与商业信用为基础的汇款和托收方式比起来，信用证对买卖双方来说更具安全性和可靠性。它既解决了远隔重洋的进出口商之间互不信任的问题，同时也为双方提供了资金融通的便利。 表1：信用证在各国和地区国际结算中的比例 序号 国家和地区 比例 序号 国家和地区 比例 1 中东 52％ 5 欧盟外的欧洲国家 20％ 2 非洲 49％ 6 澳大利亚和新西兰 17％ 3 亚洲 46％ 7 北美地区 11％ 4 拉丁美洲 27％ 8 欧盟 9％ 资料来源：张宏东.国际结算方式的变化与发展趋势[J].《经济理论与实践》,2006(7),第18-19页. 但由于信用证独立于贸易合同，开证行要承担第一性的付款责任，以及银行“管单不管货”的三大特点，在促进国际贸易发展的同时，也为国际贸易中的不法分子提供了可乘之机。目前我国的调查资料显示，虽然信用证结算仍然是当前最为常用的出口收汇结算方式，约有55.05％的企业首选信用证结算，但使用付款交单的结算方式有所增长，约有25.28％的企业首选该结算方式。而欧美企业间的非信用证结算方式使用比例已高达贸易量的80%～90%，亚太国家信用证的使用比例也在逐年下降，多数业务已采用非信用证支付方式（如表 1）。由此看出信用证仅仅是一个“付款条件”，而绝非“保险工具”。因此对于受益人来讲，能否满足信用证上的“条款”，不让信用证变成一纸空文，是至关重要的。只有“正常”的信用证，才能促使出口人忠实地履行义务，同时也有助于保护进口人的合法权益。 二、信用证当事人的主要风险 (一)进口商面临的主要风险 1.出口商交货违反贸易合同要求。此风险大多是由于出口商的货物与合同不符，进口商购买的货物品质难以保证。在信用证交易中，银行只是对相关单据进行处理，且仅对单据的变更负责，至于进口商实际收到的货物是否完全与单据以及买卖合同的规定相符，则与银行无关。也就是说，只要出口商提供符合信用证规定的各种单据，银行付款后进口商则须偿付货款给银行，货物的品质如何只有等到进口商赎单提货后才能确认。进口商等货到时才发现货物与买卖合同不符，就只能依据买卖合同与出口商协商解决。因此不法出口商就可以利用信用证本身的局限性使进口商遭遇贸易欺诈的风险。 2.出口商伪造单据骗取货款。最新的国际信用证统一惯例UCP600指出“只要卖方提供表面记载与信用证要求相符的单据，即可获得支付。”因而在国际贸易中，出口方通常伪造或变造虚假单据，使其表面上与信用证要求相符，可是实际上却不能代表真实的货物。在获得银行支付之后便消失地无影无踪，进口商就得不到货物或得不到符合买卖合同约定的货物。 3.出口商勾结承运人出具预借提单或倒签提单，或勾结其他当事人如船长等将货物中途卖掉。信用证一般规定出口商提交清洁提单和“已装船”提单或者提单上有已装船批注并加列装运日期，而这个日期必须不超过信用证允许的最迟装运日期。出口商为了取得与信用证要求完全相符的提单以便结汇，往往会出具保函来换取船东签发的内容不准确的提单协助以欺骗进口，即所说的清洁提单或倒签提单。例如在倒签提单情况下在货物到达目的港但错过了出售的最佳时机，价格有较大下跌时将会给进口方造成重大损失。 (二)出口商面临的风险 1.进口商不依合同开证。进口商为规避价格变化等市场风险，常常会从自身利益出发，迟延甚至故意不开证。如,由于信用证的开立前提是必须由开证申请人提出开证请求，而且事实上没有任何一家银行会向出口商开出独立于销售合同之外的信用证。因此，即使进出口双方签订了销售合同，进口商还是会借口多种原因不愿依照合同开证，从而使合同的执行发生因难或者使出口商面临着贸易的结算风险以至遭致额外的损失。 2.进口商故设障碍。主要存在于：利用货物价格或质量问题，进口商寻机拖延或推卸付款责任；进口商提供假信用证；进口商串通开证行以“不符点”为由恶意拒付。信用证是一种单据买卖，出口商为了主张其在不可撤销信用证上获得货款的绝对权利，必须提交完全符合信用证规定的各种单据，即出口商所提交的单据必须保证“单证一致”和“单单一致”。但是，开证行出于自身利益和保护开证申请人利益的双重关系，往往要由开证申请人作为最终的审单者，对受益人提交的单据是否与信用证条款相符合进行认可。在程序上虽然可行，但有些进口商就会乘机串通开证行以单据不符合信用证规定为借口，拒绝付款、拒收货物，给出口商带来巨大损害。 3.进口商设置软条款而导致的风险。信用证作为一