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* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 管理人员财务知识培训 财务管理是: 是利用经济数据资料，对企业未来的生产经营活动进行估计测算，为企业未来的财务活动确定目标，制订方案，编制计划。它不是侧重于具体的细节 财务在企业管理中的重要作用 财务管理在企业管理中的最重要作用，就是保证企业的正常运营同时能够满足企业发展规划的要求。 财务在企业管理中的重要作用 财务管理在企业中的作用 计划作用 控制作用 监督作用 资本运营作用 财务管理在企业中的作用 计划作用 对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划； 通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径； 主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4个方面。 财务管理在企业中的作用 控制作用－－财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。有以下几点： （1）加强财务管理的各项基础工作－－健全原始记录，加强定额管理 （2）组织财务计划的实施－－对各项财务指标完成情况的分析，评价 （3）平衡财务收支－－平衡支出、降低消耗、节约开支 财务管理在企业中的作用 监督作用 利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如：通过资金周转指标的分析，能够反映企业物资的占用和使用情况。 财务管理在企业中的作用 资本运营作用 资本运营是企业管理的最高境界。采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。 财务管理架构 财务管理在企业中的作用 计划作用 控制作用 监督作用 资本运营作用 财务报表概述 财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 资产 负债 所有者权益 财务状况 经营成果 现金流量 收入 成本费用 利润 现金流入 现金流出 阅读利润表的方法和技巧 １、把握结果——观察公司是赚钱还是赔钱? ２、分层观察——企业在哪儿赚的钱? ３、对企业赚钱的基本感觉——评估满意程度 ４、浏览、对比利润表项目，观察收入、费用和利润的变化 趋势： ５、评估公司的盈利能力 　　 计算公式 1、主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加 2、其他业务利润=其他业务收入—其他业务支出 3、营业利润=主营业务利润+其他业务利润—营业费用—管理费用—财务费用 4、利润总额=营业利润+投资净收益+补贴收入+营业外净收入+以前年度损益调整 5、净利润=利润总额—所得税 二、利润表的阅读与分析 （一）从利润表看经营实力 1、主营业务收入： 看收入：了解企业市场占有率，占有率高，说明市场份额高，经营和竞争能力就越强。 看收入：与去年同期比，了解企业生存和发展趋势，一般说，收入增长，企业是成长的。 2、净利润 仅从收入分析，尚无法全面反映企业的经营能力，必须将主营业务收入与获得结合起来分析 从利润表看经营结构 1、收入结构：主营业务收入占大的比重。 2、产品产销结构：根据主营业务明细表，销售明细表计算 各种产品在总的生产或销售或业务收入中的比重。 3、成本费用结构： 主营业务成本：一般占成本费用大 工业企业产品销售成本一般占销售收入80% 三项期间费用 成本费用管理 按成本习性划分 变动成本：总额随业务量总数成正比例增减变动的成本 固定成本：一定时期内和一定业务量范围内，成本总额不受业务量增减变动的成本 混合成本： 在实际工作中，成本总额随业务量总数增减变动不成比例变动的成本 成本分类： 支出：企业的一切开支及耗费 – 资本性、收益性、营业外和利润分配性 费用：支出中凡同本企业生产经营相关的部分都表现或转化为费用 成本：费用按其与产品生产的关系划分为生产成本和期间费用。 – 生产成本：生产过程中物化劳动和活的劳动耗费的货币体现 – 期间费用：与企业经营活动有关系但与产品生产无直接关系 – 产品成本：按一定的产品加以归集和汇总形成的生产成本 成本费用管理 成本费用管理 控制方法： ①事先预算：按照费用预算项目、金额分解到每个人，并告诉每个人费用预算的目的，提高每个人费用预算意识。 ②事中分析：每笔费用发生前后，有关人员都要知道该笔费用预算是多少、都要分析现在要发生的费用能否节省。 ③事后控制：财务部门必须严格按照费用预算标准进行控制，超过费用预算标准的，财务部门有权拒绝报账。 ④事毕评价：对费用控制结果应当进行评价，包括费用账管理情况、费用指标完成情况和奖惩