国库集中支付改革对高职院校财务不利影响及对策.docVIP

国库集中支付改革对高职院校财务不利影响及对策摘要：本文阐述了国库集中支付改革目的、意义及其对高职院校的不利影响，提出消除不利影响的途径：组建职业教育集团，签订银校合作协议，借鉴企业融资模式解决融资问题 关键词：国库集中支付改革 不利影响 融资 高职院校 从2002年《湖南省国库集中支付核算改革试点方案》实行至今，我省国库集中支付改革已走过了漫长的10年。所谓国库集中支付就是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，所有预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人或用款单位账户的制度 推行国库集中支付改革的目的是，使财政收支全面彻底公开、透明，实现事前、事中、事后全过程监督，提高财政资金使用效益，增强财政在宏观调控中的作用，从制度上建立规范财政收支的监督制约机制，从源头上治理腐败 推行国库集中支付改革所具备的现实意义是：有利于规范财政收支管理，提高财政资金使用效益;有利于建立有效的财政监督约束机制，促进经济环境的优化；有利于合理筹措、调度资金，增强政府的宏观调控能力；有利于与国际惯例接轨，适应当年入世的需要。通俗地说，财政性资金全部纳入国库单一账户体系，收入“直入”国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系“直入”商品和劳务供应者或用款单位。可以实现对财政收支的全方位、规范化、法制化的集中管理，从制度上避免乱收乱支现象的发生；可以及时掌握财政收支信息，对预算单位财政性资金实行全过程监督，确保财政支出严格按预算执行；可以合理筹措调度资金，增强政府的宏观调控能力；可以规范预算执行程序，建立健全财政监督制约机制 但是，国库集中支付改革却给高校特别是高等职业技术学院（以下简称高职院校）带来了不利影响 一、对融资的不利影响：从1999年开始，我国高校开始了跨越式发展，年年扩招使高校规模迅速扩大。一直由国家财政拨款独家支持的高校开始感觉到资金的压力，将眼光转向了银行，而国家鼓励运用金融、信贷手段，支持教育事业的发展。高校通过增加银行贷款迅速融通到大笔资金，解决了高等教育事业发展的要求与高等教育事业经费严重短缺之间的矛盾。但好景不长，到2008年前后到达还贷高峰。一项独立完成的调研表明，当时中国公办高校贷款规模高达2000亿-2500亿元。2006年银行开始警觉，加速了对高校的贷款规模的收缩，一些银行上浮了基准利率。很多高校资金周转发生困难，遭遇财务危机。高校再次融资遇到了障碍。其中国库集中支付方式即是负面影响之一，主要是由于零余额账户的使用造成的不利影响：《财政国库管理制度改革试点方案》中对零余额账户的定义是：财政部门的零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算；预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算。显然，“清算”是零余额账户的“灵魂”，是理解零余额账户的关键所在。清算，一般意义上是指在某些银行业务中，银行代垫“头寸”后，真正的收付款人来和银行结清该笔业务的款项。正是“清算”概念在财政资金支付过程中的应用，才产生账户资金余额为零的现象，这也是财政国库管理制度改革前后财政资金支付方式主要区别之一。改革前，财政实行“以拨代支”，将资金实拨到预算单位基本存款账户，银行先收后支，结余资金沉淀在预算单位账户，形成“顺向资金流”，账户余额通常不为零；改革后，财政不再向预算单位账户实拨资金，单位的预算资金保留在国库中，在具体办理支付业务时，银行先垫款支付，再通过国库单一账户清算回等额资金（其形式类似信用卡），形成“逆向资金流”，结余资金沉淀在国库，从而使预算单位账户余额为零，形成“零余额账户”。因此，高校的资金全部汇缴财政账户，学校不再有可自由调控的沉淀资金，学校也不再是商业银行的存款大户。作为金融企业的商业银行，在同等条件下自然会考虑既做资产业务又做负债业务的重要意义，将贷款优先发放给在本行有存款业务的单位 二、对学校收入的不利影响：在国库集中支付改革之前，结余资金沉淀在预算单位账户，学校每年都有可观的利息收入，在国库集中支付改革之后学校不仅财政结余资金的利息收入没有了，连学校每年学杂费沉淀的资金产生的利息收入也没有了。这对国家财政拨款没有全面覆盖的高职院校的影响尤为突出 三、对银行为学校提供的服务产生了不利影响 1、每年秋季开学都是高校收缴学费的高峰期。收费时间集中，学生人数众多，收费总量大，现金缴费量大，学校财务人手紧张，对假钞的识别能力也远不及银行工作人员专业。在国库集中支付改革之前，每年秋季开学都是由银行派出人员在现场收取现金，减轻了学校收取现金的压力，为学生提供了优质的服务。在国库集中支付改革之后，银行不再愿意派员提供上门服务，加重了学校收取现金的负担 2、在国库集中支付改革前，财政实行“以拨代支”，将资金实拨到预算单位