浙科1-15日营业谜底.docVIP

业务答案 1、1日签发支票一张，向工商银行提取现金1000元。 （银付0001）提现备用 借：库存现金 1 000 贷：银行存款—工商银行 1 000 2、1日与工商银行花园支行签定为期三个月的流动资金借款合同，金额为400000元，接到开户银行收帐通知，借款已划转本厂账户。 （银收0001）借入流动资金 借：银行存款—工商银行 400 000 贷：短期借款——流动资金借款 400 000 3、2日委托工商银行签发银行汇票一张，金额200000元，银行汇票和解讫通知交采购员张成赴湖州采购塑料原料. （银付0002）签发银行汇票 借：其他货币资金—银行汇票存款 200 000 贷：银行存款—工商银行 200 000 4、2日采购员张成预支赴湖州采购差旅费600元，出纳以现金付讫. （现付0001）预先支付差旅费 借：其他应收款——采购部张成 600 贷：库存现金 600 5、3日本厂的厂房扩建，现已竣工并投入使用，结算价197320元，并补付工程款47320元。 （银付0003）固定资产竣工验收 借：固定资产 197 320 贷：在建工程——扩建工程 150 000 银行存款—工商银行 47 320 6、4日预收银泰公司交来支票一张，金额为120000元，系预付租用本厂厂房明年1～12月份租金。款项送存工商银行。 （银收0002）预收房屋租金 借：银行存款—工商银行 120 000 贷：预收账款——银泰公司 120 000 7、5日签发工商银行支票一张，预付明年的财产保险费28800元。 （银付0004）预付财产保险费 借：待摊费用——财产保险费 28 800 贷：银行存款—工商银行 28 800 8、5日采购员张成回厂交来增值税发票一张，发票上列明向湖州塑料制品公司购入塑料原料16吨，价款160000元和增值税额27200元，用本月1日申请签发的银行汇票结算，实际结算金额为187200元。 （转账0001）购买材料 借：材料采购——塑料原料 160 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 27 200 贷：其他货币资金——银行汇票存款 187 200 9、6日张成报销差旅费740.5元，出纳以现金补预付款支款不足之差额。 （现付0002）报销差旅费 借：管理费用——交通差旅费 740.5 贷：其他应收款——采购部张成 600 库存现金 140.5 10、7日以现金支付职工张阿根生活困难补助费500元，出纳以现金付讫。 （现付0003）支付职工生活困难补助 借：应付职工薪酬 500 贷：库存现金 500 11、8日签发支票一张，向工商银行提取现金1500备用。 （银付0005）提现备用 借：库存现金 1 500 贷：银行存款—工商银行 1 500 12、8日收到杭州新新百货公司交来支票一张，金额为800000元，系偿还上月购货所欠货款。 （银收0003）收回前欠货款 借：银行存款—工商银行 800 000 贷：应收账款——杭州新新百货公司 800 000 13、9日开出转帐支票一张，金额456300，向杭州瓶胆总汇购买瓶胆，收到的增值税发票上列明：8#瓶胆80000只，价款240000元，增值税额40800元；5#瓶胆60000只，价款150000元，增值税额25500元。 （银付0006）购瓶胆 借：材料采购——瓶胆（8#） 240 000 材料采购——瓶胆（5#） 150 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 66 300 贷：银行存款—工商银行 456 300 14、10日通过工商银行交纳上月未交税金131595.8元，其中：未交所得税28625元，未交增值税94670元，城市建设维护税6731.9元，营业税500元，代交上月以扣的个人所得税1068.9元，当即收到各有关税金及附加缴款收据联。 （银付0007）支付税金 借：应交税费——应交所得税 28 625 ——未交增值税 94 670 ——应交城建税 6 731.9 ——