小气节税大财神.pdfVIP

小氣節稅大財神 前言 • 購得物件後 ，可先檢視自身條件，在繳付稅賦前， 提出相關申請文件，為自己節省一筆可觀的稅費負 擔。 • 節稅項目： – 地價稅之自用住宅用地稅率 – 房屋稅之住家用稅率 – 土地增值稅重購退稅 – 所得稅重購退稅 – 自用住宅購屋借款利息之所得稅扣除額 – 租賃所得稅之減稅 地價稅之自用住宅用地稅率 優惠項目：（法源依據：土地稅法第9、17條） 每年地價稅率按千分之二計徵。 得標人可於產權過戶時，洽地政士一併申請 適用要件： • 面積限制： – 都市土地者，面積未超過90.75坪部分 – 非都市土地者，面積未超過211.75坪部分 • 對象限制：土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記 • 使用限制：無出租、無營業等之住家用地。 • 處所限制：土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限。 如何申請： • 每年地價稅開徵40日前 （即9月22日前）至稅捐處提出申請，逾期申請者，自申請之次 年開始適用。 • 申請文件： – 地價稅自用申請書 – 土地所有權狀影本 地價稅基本稅率為千分之十，錯過 – 建物所有權狀影本 申請每年繳納稅額至少相差5倍以上 – 戶口名簿影本 – 身分證影本(正反面) – 私 地價稅 自用住宅用地稅率案例 案例分享 案例分享 王大明99年7月5日一間房子作為自住使用，並於99年8月10日辦理產權過戶 記完畢，而其太太與其已成年兒子 (年滿20歲)名下均與其他不動產，三人均設籍 於此，為降低日後地價稅之稅率及負擔可於99年9月22日前，至稅捐處提出申請 地價稅自用住宅用地稅率，以享用千分之二的優惠。 承上，王大明名下原已有不動產乙棟，並已設籍於舊有房屋，為求符合地價稅 自用住宅稅率，可將其已成年兒子戶籍遷至新購不動產，如此可突破法規以一處 為限的規定，合法節稅，使兩間房屋均可適用千分之二自用住宅稅率。 房屋稅之住家用稅率 優惠項目：（法源依據：房屋稅條例第2、3、5條） 每年房屋稅率按百分之一 ‧二計徵。 得標人可於產權過戶時，洽地政士一併申請 適用要件： • 納稅義務人所有房屋實際作住家使用，不論是出租他人或供自已作住宅使用均適用。 • 無申請次數限制。 如何申請： • 當月 15 日以前申請變更為住家用，當月份就可以改按住家用稅率課徵。 • 申請文件： – 房屋使用變更申請書 房屋稅以使用項目為課徵依據： – 建物所有權狀影本 1.住家用：1.2% 2.非住非營：2% – 房屋稅單影本 3.營業用：3% – 身分證影本(正反面) – 私 房屋稅住家用稅率案例 案例分享 案例分享 富強去年底買了台北市中山區一間住商混合大廈5樓自住，今年5月收到房屋稅 單後才發現，房屋是以營業用3%的稅率被課稅 。查明後，原來是前屋主將房址 記為旅行社地址，雖然房屋出售後已改為自住使用，但因一直未申請變更，白白 多繳了1.8%的稅。 承上，富強若降低房屋稅率，應請前屋主遷離旅行社登記地址，並向地方稅捐 機關申請變更房屋使用用途，改為1.2%的住家用稅率。 土地增值稅重購退稅 優惠項目：（法源依據：土地稅法第35、36、37條） 自用住宅土地於出售後2年內重購、或先購土地2年內再出售，可申請退還賣出舊屋所繳納 的土地增值稅，貼補買新房子土地總額價款的差價。(先買後賣或先賣後買均可適用) 適用要件： • 使用限制：出售及買入不動產皆需符合自用住宅等相關規定。 • 時間限制：於出