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中润资源投资股份有限公司关于 深圳证券交易所对公司2016 年年报问询函的答复 深圳证券交易所： 贵所《关于对中润资源投资股份有限公司的年报问询函》(公司部年报问询 函[2017]第 191 号)于2017 年5 月22 日收悉，现就贵所提出的有关问题答复如 下： 1．中汇会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司2016 年度财务报表进行了 审计，并出具了保留意见的审计报告。导致保留意见的事项如下：（1）截至2016 年12 月31 日，你公司应收山东安盛资产管理集团有限公司（以下简称安盛资产） 股权及债权款项人民币36,930.00 万元，应收齐鲁置业有限公司（以下简称齐鲁 置业）股权转让款人民币22,932.23 万元，你公司按照账龄组合计提坏账损失。 安盛资产和齐鲁置业未按照合同约定履行付款义务。2017 年4 月18 日，经你公 司董事会决议通过，中润资源与宁波梅山保税港区华信盛歌股权投资基金管理有 限公司（以下简称华信盛歌）签订《合作框架协议》，拟将持有的上述债权转让 给华信盛歌，但未明确具体交易条款和交易价格。截至审计报告日，年审会计师 无法就上述其他应收款项的可回收金额获取充分适当的审计证据。（2）截至2016 年 12 月 31 日，你公司应收李晓明购矿诚意金 8,000.00 万美元，折合人民币 55,496.00 万元，你公司按照账龄组合计提坏账损失。该款项为 2015 年度你公 司非公开发行股票并购买铁矿国际（蒙古）有限公司、明生有限公司、蒙古新拉 勒高特铁矿有限公司各 100%股权的一项诚意金安排。截至审计报告日，本次非 公开发行股份尚未获得中国证监会核准，但本次非公开发行股份项目股东大会对 董事会的授权及相关申报材料已过有效期，你公司尚未确定跟进方案，年审会计 师无法就应收购矿诚意金款项性质的认定以及你公司对该款项的可回收金额获 取充分适当的审计证据。同时，你公司在《董事会对会计师事务所出具保留意见 审计报告涉及事项的专项说明》中披露，就保留意见事项（1）你公司在应收款 到期后通过律师向对方发送了要求其偿还欠款的催款函，并要求债务人提供了追 加担保措施。山东盛基投资有限责任公司 100%股权已质押给公司，安盛资产拥 1 有大量商业资产，合同到期后该公司已书面承诺尽快还清欠款，并承诺在公司同 意的条件下可用商业资产抵顶欠款。就保留事项（2）你公司董事会将在确保已 支付的诚意金安全回收的前提下尽快讨论并确定未来行动方案。 请你公司及你公司年审会计师就以下问题进行补充说明： （1）请你公司说明就上述重大的应收款项采用账龄法计提坏账准备而不采 用单项金额重大并单独计提坏账准备的原因及合理性。 （2）请你公司说明在转让持有的山东盛基投资有限责任公司和山东中润置 业有限公司 100%的股权时的收入确认情况，并结合收入确认原则详细说明当时 的收入确认是否适当，请你公司年审会计师发表专业意见。 （3）请你公司年审会计师说明就保留意见事项（1）实施了哪些审计程序, 并结合审计程序充分说明在相关方已提供担保或保证的情况下，其仍认为无法 判断应收账款可收回金额的理由。 答复： 问题(1) 公司应收款项会计政策为： ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额应收账款——金额 500.00 万元以上(含)以上的款项；其他应收款——金 标准 额500.00 万元以上(含)以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现 备的计提方法 值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 ②按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 低信用风险组合 (1)与生产经营项目有关且期满可以全部收回各种根据其未来现金流量现值低于其 保证金、押金； 账面价值的差额计提坏账准备 (2)应收本公司合并范围内子公司款项；