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以信息化为核心的预算财务管理体系 　　摘要：全面预算管理，既要考虑铸锻中心现有特点及需求，满足生产及管理部门全面预算管理的需要，建立全面预算管理体系优化企业的资源配置，保证铸锻中心总体财务目标的实现，全方位地调动各个层面员工的积极性，促进铸锻中心建立、健全内部约束机制，规范企业财务管理行为，促使企业效益最大化，又要能面向集中管理实现中心信息化统一平台建设 关键词：信息化；预算；财务管理 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1005-913X（2016）05-0091-02 一、项目提出背景 铸锻中心全面预算的编制主体十分复杂，成员单位既涉及生产、非生产的部门，又涉及试点部门的独立考核单位，既涉及委外加工，又涉及外包清理。原来铸锻中心成员单位执行分行业的会计制度，从2013年起统一合并财务账套，铸锻中心以现代企业制度为基础，实行总经理负责制 2014年初，铸锻中心在综合平衡了各软件的特点和其他兄弟单位取得的经验之后，结合自身情况，决定首先从预算管理入手，这也是整个铸锻中心推出现代战略管理的重要组成部分以及实现全面信息化的第一步 目前系统运行稳定，部门用户反映良好。现已实现了财务部门对整个生产经营活动的动态监控，加强了财务与其他部门之间的联系和沟通，全面预算控制制度的正常运行建立在规范的分析和考核的基础上，财务部门依据某个即时会计资料的反映和掌握的动态经济信息，系统地分析了各部门预算项目的完成情况和存在的问题，并提出纠偏的建议和措施，报经中心领导批准后，协同职能部门按规定的流程对各部门的预算执行情况进行全面考核，并把企业中的各种经济活动统一到了企业整体发展目标上来，在中心内部形成上下一致的合力，推动着整个中心的高效运转 二、成果内涵及主要措施 （一）系统信息化的基本需求及整体目标 济南铸锻中心作为国有大型铸锻企业，要求预算系统具有很强的安全性、可靠性、易使用性及可扩展性和先进性等技术特点，同时还要能体现铸锻中心对全面预算的管理思想，尤其是事前预算、事中控制、事后分析调整，并根据预算执行情况进行绩效考核。系统要特别强调资源的配置和对铸锻中心战略目标的支撑，出发点应是铸锻中心的管理思想，从铸锻中心管理角度分析全面预算系统，不是从账务管理系统中导出来的数据罗列和报表管理，要真正成为铸锻中心战略管理的强有力支撑 系统总体目标： 1.面向内部管理，提高企业营运的计划性和可监管性 2.面向业务流程，实现全面预算报表编制规范化 3.面向决策，提供辅助决策支持 4.面向未来，构筑统一的企业财务信息化平台 （二）系统整体架构及体系主要内容 预算信息系统的整体构架以中心的组织构架为基础，预算报表信息由铸锻中心财务部根据集团确定的年度经营目标，将预算目标层层分解落实到中心内部各预算编制单位，并将本单位预算报表汇总上报到铸锻中心，铸锻中心借以对预算执行情况进行分析和监控，并实现对预算执行情况的考核和评价 预算管理是利用预算对各部门、各车间的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。生产预算、费用预算、材料预算、财务预算共同构成企业的预算体系 1.铸锻中心预算体系主要由以下部分构成 （1）业务预算 预算表 编制部门 ①销售收入预算 制造部 ②生产计划预算 制造部 ③人工预算 综合管理部 ④采购及外协费预算 采购及外协部 ⑤物流费预算 物流部 ⑥外包清理费预算 制造部 ⑦销售三包预算 质量部 ⑧管理费用预算 各相关部门 （2）财务预算 ⑨预计利润 财务部 ⑩预计资产与负债 财务部 2.铸锻中心预算体系主要由以下部分构成 （1）业务预算 业务预算主要内容包括销售收入预算、生产计划预算、人工预算、采购及外协费预算、物流费预算、外包清理费预算、销售三包预算、管理费用预算 （2）财务预算 财务预算主要内容包括：预计利润、预计资产负债表、预计损益表。预计损益表主要包括预计损益表汇总表、预计损益表按产品分类表，最终汇总形成预计损益汇总表。预计损益表将损益情况具体细化到预算年度各期间上，以及往年同期对比情况 三、预算编制的审批流程及主要特点 铸锻中心按照 “二下二上”的预算编制流程，首先下达预算目标，各部门根据“一下”目标并结合自身情况编制企业“一上”预算，在预算编制过程中进行平衡检查及控制检查，检查通过后上报汇总，铸锻中心对各部门上报的预算报表进行审查，对不符合要求的预算报表，填写审批意见发回原单位进行修改，预算报表审核审批通过后，结合企业预算情况及集团经营目标制定企业的预算指标，形成“二下”指标