2016汇算清缴——常用报表及业务分析.ppt

12 二、扣除类调整项目 * * 　 　 13 　 （一）视同销售成本（填写A105010） * 0 * 0 14 　 （二）职工薪酬（填写A105050） 0 0 　 　 15 　 （三）业务招待费支出 　 　 　 * 16 　 （四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060） * * 　 　 17 　 （五）捐赠支出（填写A105070） 　 　 　 * 18 　 （六）利息支出 　 　 　 19 　 （七）罚金、罚款和被没收财物的损失 　 * 　 * 20 　 （八）税收滞纳金、加收利息 　 * 　 * 21 　 （九）赞助支出 　 * 　 * 22 　 （十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 　 　 　 　 23 （十一）佣金和手续费支出 　 　 　 * 24 　 （十二）不征税收入用于支出所形成的费用 * * 　 * 25 其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040） * * 　 * 26 （十三）跨期扣除项目 　 　 　 　 27 　 （十四）与取得收入无关的支出 　 * 　 * 28 （十五）境外所得分摊的共同支出 * * 　 * 29 　 （十六）其他 　 　 　 　 A105000 纳税调整项目明细表-业务招待费 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》四十三条： 企业实际发生的与经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 业务招待费 《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》 （国税函[2009]202号） 一、关于销售（营业）收入基数的确定问题 企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》 （国税函[2010]79号） 八、从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题 对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 行次 类别 项 目 金 额 13 　 三、利润总额（10+11-12） 　 14 应纳税所得额计算 减：境外所得（填写A108010） 　 15 加：纳税调整增加额（填写A105000） 　 16 减：纳税调整减少额（填写A105000） 　 17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） 　 18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） 　 19 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 　 20 减：所得减免（填写A107020） 　 21 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030） 　 22 减：弥补以前年度亏损（填写A106000） 　 23 五、应纳税所得额（19-20-21-22） 　 24 应纳税额计算 税率（25%） 　 25 六、应纳所得税额（23×24） 　 26 减：减免所得税额（填写A107040） 　 27 减：抵免所得税额（填写A107050） 　 28 七、应纳税额（25-26-27） 　 29 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000） 　 30 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000） 　 31 八、实际应纳所得税额（28+29-30） 　 32 减：本年累计实际已预缴的所得税额 　 33 九、本年应补（退）所得税额（31-32） 　 34 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000) 　 35 财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000） 　 36 总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000) 　 37 附列资料 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 　 38 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 　 A100000企业所得税年度纳税申报表（A类） 用的最多的几张表： 1、A000000企业基础信息表? 2、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 8、A105050职工薪酬纳税调整明细表? 9、A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表????? 10、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 3、A101010一般企业收入明细表?? 4、A102010一般企业成本支出明细表???? 5、A104000期间费用明细表??????? 6、A105000纳税调整项目明细表?