审计案例 华兴司风险评估.pptVIP

华兴公司风险评估案例 案例分析 一.针对注册会计师所了解的华兴公司经营及其所处环境状况，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能存在重大错报风险。 如果认为可能存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。 如果认为属于认定层次，请指出相关事项与何种交易或账户的何种认定相关。 案例分析 重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，审计师应当从财务报表和各类交易、账户余额和列报认定两个层次考虑财务报表的重大错报。 案例分析 1、 案例分析 2、 案例分析 3、 案例分析 4、 案例分析 5、 案例分析 6、 案例分析 二、针对注册会计师所了解的华兴公司有关销售与收款循环的控制情况，请逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定有关。 假定不考虑其他条件，请逐项指出上述控制在设计上是否存在缺陷。 如果存在缺陷，请分别指出并简要说明理由，提出改进建议。 案例分析 ① 案例分析 案例分析 三、假定不考虑其他条件，请判断华兴公司的销售与收款循环的控制对预防或发现认定层次重大错报风险是否有效。 如果有效，请指出认定层次重大错报风险的控制与识别的对应关系，并简要说明理由。 案例分析 理由：通过自动化系统自动登记收入帐可以降低收入高估的错报风险，同时结合月末的检查程序可降低低估收入的风险。 针对资料一的第2项，资料二的第（1）、（2）两项未能大