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南京审计学院毕业论文（设计）开题报告（文献综述） 论文题目 ERP环境对企业内部审计的影响及对策 学生姓名 学 号 专 业 审计 指导教师 剧杰 职 称 副教授 学 历 研究生 开题报告（文献综述）内容： 一、国内外研究现状: ERP系统实施后，改变了企业的经营管理模式和业务流程，因而必然带来审计工作的变化。目前对ERP环境对企业内部审计工作影响的研究主要集中在以下几个方面： 对企业内部审计环境产生影响的研究 2006年，张晶晶等人研究了ERP实施后企业内部审计环境的变化，研究认为企业管理流程的优化使内部控制发生了变化。企业所有的工作流程都按照面向客户、面向信息网络、面向软件应用的要求进行了重组，相当一部分的内部控制点已建立于系统的应用程序中。此外，传统的审计线索在ERP系统中是不可见的。传统的审计中，凭证、账簿等审计线索主要是反映在书面上的，而实施ERP系统后，这些传统的审计线索可能会部分或完全消失，取而代之的是存有电子数据处理信息的硬盘、软盘等，这对数据安全的要求极高，必须引起足够的重视。 （二）对企业内部审计内容产生影响的研究 2003年，王成、张慧等在《论ERP环境下的企业内部审计工作》一文中研究了ERP实施后企业内部审计对象变化的研究，实施ERP系统后内部审计的内容越来越广泛。安全审计是对企业所使用的系统、程序及所实施的经营活动的安全性进行的一种正规检查和复核，而在ERP系统中，由于会计事项由计算机按程序自动进行处理，由计算或过账导致的错误绝对减少了，但如果ERP系统的应用程序出错或被人为篡改，则结果将十分严重。因此，在ERP环境下，内部审计不应仅局限于财务系统，还要延伸到其他模块，追溯到原始数据的输入及各模块关键环节的控制情况。 （三） 对企业内部审计重点产生影响的研究 张洪波、桑丽霞在2005年在《基于ERP的企业审计研究》中研究了实施ERP后，内审的工作重点，提出内审人员应加强企业内部控制体系、系统原始数据参数等的准确性、安全性等重点内容的审计评估。在ERP环境下企业各部门所依据的是同一数据库提供的信息录入的，某一环节出现错误，将会产生连锁反应。所以原始资料成为审计的重点之一。其内容包括经济业务本身的合法性和真实性、原始凭证录入工作的准确性。因此审计工作应由事后评价向事前防范转变，合规审计向风险审计转变，风险审计正是目前研究的热点。 ERP系统中，会计业务由计算机信息系统自动处理，减少了数据录入或计算可能产生的错误，提高了数据处理的效率。但这同时也带来了新的问题，比如会计数据易更改而且保密性差，应用程序一旦出错给整个会计系统带来的后果不堪设想；此外，网络技术的发展 ，使得计算机系统面对黑客和病毒的侵扰显得更脆弱，计算机舞弊的风险大大增加。因此在ERP系统中，内部审计的重点由手工会计环境下的财产物资的保管方面向风险导向型审计转变，信息系统的安全控制也成为内部审计的重点。 二、选题意义 ERP系统集先进的企业管理思想和信息技术相为一身，是企业信息系统发展的最新成就，它将企业各个方面的资源充分调配和平衡，为企业提供多种解决方案，使企业在激烈的市场竞争中取得竞争优势。目前，ERP环境下的内部审计工作还处于初级阶段，还存在着一些不足，同时随着ERP的逐步完善，内审工作的重点和方法也需逐步调整，才能适应新形势下ERP系统的要求，才能适应企业发展的需要。 ERP的实施加剧了传统管理流程的变革，使企业内部审计的环境发生了较大变化，审计面临的对象更加复杂，审计的线索发生了改变。同时，企业的内部审计风险、审计技术等方面也和以前大大不同，ERP系统给内部审计工作带来了新的挑战。本文在分析 ERP对内审工作影响的基础上，提出了企业应对ERP挑战的策略，对ERP环境下的企业内部审计工作的开展具有很强的理论指导意义和实际应用价值。 三、论文思路框架 一、国内外研究现状 二、实施ERP后对企业内部审计工作的影响 （一）内部审计范围扩大 （二）可视审计线索大大减少 （三）风险审计成为审计重点 （四）审计技术更新 （五）对内审人缘要求更高 三、应对ERP环境对企业内部审计影响的对策 （一）建立合法、安全、有效的计算机网络信息系统 （二）加强对信息系统的功能与控制的审计 （三）充分利用计算机审计技术 （四）创造新的内部审计工作方法 四、结论 四、参考文献 [1] 叶玲，ERP环境下的内部审计策略2012(1) [2] 刘慧、王萌，基于ERP环境的内部审计模式构建[J]，现代商业2011(9) [3] 贾南，基于ERP环境下的电力企业内部审计[J]，现代经济信息，2011 (16) [