科目汇总表核算程序的分类汇总方式处理.doc

【课题】科目汇总表核算程序的分类汇总方式处理 【教材版本】 张玉森.陈伟清 中等职业教育会计专业国家规划教材《基础会计》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计习题集》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计教学参考书》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 《基础会计多媒体教学课件》（第三版）。 【教学目标】 认知目标：进一步掌握科目汇总表核算程序的记账程序。 能力目标：能较熟练完成科目汇总表核算程序相应的账务处理。 情感目标：培养学生会计思维方式，认真的学习态度，使学生养成严谨、细致、规范的职业习惯。 【教学重点、难点】 （参考配套教学用书《基础会计教学参考书》P91） 教学重点：突出科目汇总表核算程序的主要特点，按科目汇总表核算程序完成实训的账务处理。 教学难点：科目汇总表核算程序如何运用于实际操作之中。 【教学媒体及教学方法】 制作幻灯片、实物投影 实践法、演示法、迁移法 【课时安排】 2课时（90分钟） 【教学过程】 第一环节 复习旧课（10分钟） 【讲解作业】 （答案参见配套教学用书《基础会计教学参考书》P114-P115 ） 【幻灯片演示】 科目汇总核算程序的记账程序图（配套教材《基础会计（第三版）》P177图8-3） 【提问】 科目汇总核算程序中每个程序的内容 【答案】 序号 内 容 ① 根据各种原始凭证和原始凭证汇总表填制收款、付款和转账凭证 ② 根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账 ③ 根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细账 ④ 根据各种记账凭证定期编制科目汇总表 根据科目汇总表登记总分类账 ⑤ 月末，现金、银行存款日记账和明细分类账分别与总分类账相核对 ⑥ 根据总分类账和明细分类账的资料编制财务会计报告 第二环节 实操练习（65分钟） 【幻灯片演示】 资料：1.配套《基础会计习题集》P100-P108四、实训题 实训二； 2.本章实训一填制的记账凭证； 3.本章实训一的账户期初余额以及登记的“日记账”、“明细分类账”和“原材料明细分类账户本期发生额及余额表”。 假设该企业的人员安排：会计：张青 出纳：刘梅 主管兼审核：陈云 要求： 1.根据填制的记账凭证采用全部汇总方法编制科目汇总表（每半月汇总一次）； 2.根据科目汇总表登记总分类账； 3.月末，进行日记账、明细分类账与总分类账之间的核对； 4.根据总分类账编制“总分类账户期末余额表”进行试算平衡。 作业纸： P100～P108相关科目汇总表、日记账、总账、明细账账页及试算平衡表。 【学生模拟实操过程】 完成实训二中上半月的要求1及要求2（20分钟） 【提示】 【幻灯片演示】 ①将本月所填制的记账凭证按日期先后顺序整理，分成1～15天以及16～月末两大类； ②在工作底稿上，将所涉及的账户开设“丁”字账； ③将所涉及账户的记账凭证依日期先后顺序，将金额登记相应“丁”字账的借贷方； ④采用全部汇总的方法按15天汇总一次编制科目汇总表； ⑤根据编制的科目汇总表登记相关总分类账； ⑥实操时注意细心、严谨，以防出错。 【实物投影】 学生的实训成果：汇字第1号科目汇总表。 【讲解】 【幻灯片演示】 科目汇总表 2007年12月1日至15日 汇字第1号 会计科目 账 页 借方发生额（元） 贷方发生额（元） 记账凭证起讫号数 库存现金 略 50 000.00 51 200.00 现付1～3号 银行存款 513 800.00 54 010.00 银收1～4号 应收账款 46 800.00 银付1～3号 其他应收款 800.00 转字1～4号 原材料 18 000.00 38 000.00 固定资产 100 000.00 无形资产 50 000.00 应付账款 17 465.00 应付职工薪酬 50 000.00 应交税费 2 975.00 17 000.00 长期借款 150 000.00 实收资本 350 000.00 主营业务收入 100 000.00 销售费用 500.00 管理费用 220.00 生产成本 38 000.00 制造费用 180.00 合 计 842 475.00 842 475.00 【强调】 1.根据所核对的