分类编号YH-A0-A313内部控制自行检查程序.PDFVIP

第 19 - 1 頁 101年01月01日制定 分類編號 ：YH-A0-A313 內部控制自行檢查程序 102年12月17日實施 1.總 則 目 的 1.1 為落實公司自我監督的機制及因應環境的改變，定期評估內部控制制 度對於公司內外部風險控管之有效性，據以調整內部控制制度之設計 及執行 ，特訂定本程序。 依 據 1.2 本程序係依據行政院金融監督管理委員會公布之「公開發行公司建立 內部控制制度處理準則」制定及修 。 制定 、修 1.3 本程序之制定及修 ，須經董事會通過後實施。 2.作 業 規 定 檢 查 流 程 2.1 本公司之內部控制制度(簡稱內控制度)自行檢查流程 ，如附圖１。 檢 查 範 圍 2.2 自行檢查內容包含如下 （詳見附圖1） (1)作業層級之檢查分為基本作業及服務性作業 。 (2)企業整體層級之檢查分為控制環境 、風險評估、控制作業、資訊與溝 通及監督等五大要素 。 檢查單位/頻率 2.3 為落實內控制度之自行檢查作業，相關單位（如附表2-1、附表 2-2）， 應依主管機關之規定 ，每年完成內控制度自行檢查。 分 項 檢 查 2.4 進行檢查時 ，相關單位應按照附表2-1、附表 2-2 之檢查範圍逐項進 行檢查 ，並對檢查結果予以確實記錄（含做出結論或需採行之改善措 施），呈部級主管審核後 ，送總經理室進行彙總整理。 工 作 底 稿 2.5 相關單位進行自行檢查時，對於作業層級之檢查應針對每一個目標之 各項風險分別做成內部控制 自行檢查工作底稿（如附表3），完成後 並將工作底稿彙集成單位內控自行檢查工作底稿一覽表（如附表 4），工作底稿應併同相關資料 （如：公司書面規定、抽查樣本資料） 至少保留五年 。 評 估 原 則 2.6 自行檢查及風險評估之作業原則。 (1)相關單位應按照附表2-1、附表2-2所規劃檢查範圍之相關工作底稿 ， 逐項確認會影響其目標達成風險及可能性 。 (2)對各項風險可能性及所設計發展之程序及作業 ，以抽樣方式測試及評 估各項風險發生的可能性。 (3)經執行程序測試及考慮該風險因素對目標達成之影響程度 ，評估風險 控管之設計是否有效 ，或建議針對風險控管作業之設計進行調整 ， 以降低風險之發生 ，確保目標的達成。